Что такое транзитный счет и для чего он нужен? Полное руководство!

Информация

Признаки транзитных операций

Один из ключевых документов, Методические рекомендации (далее МР № 18) Центробанка РФ, перечисляет ряд признаков, по которым операции клиента можно отнести к сомнительным. Причем среди них выделяют главные и дополнительные признаки. По МР № 18 для целей признания операций сомнительными рассматривать все признаки следует в совокупности.

    Признаки сомнительных операций    
 

«поток» денежных средств на счет клиента с иных счетов резидентов РФ с последующим их списанием

 

списание средств со счета практически сразу, на протяжении двух дней после их поступления

 

частота подобных операций (ежедневно, не менее трех месяцев)

 

проводимые операции не влекут за собой уплату налогов, т. е. налоговая нагрузка при этом минимальная

несмотря на масштаб деятельности клиента с его счета не производится уплата общеобязательных платежей

Наличие подобных признаков – это повод задуматься, обратить особое внимание на операции клиента. Чаще всего они свидетельствуют о том, что деятельность клиента не обладает каким-либо экономическим смыслом и является неправомерной. Центробанк РФ (см. письмо № 236-Т от 31.12.2014) в этой связи рекомендует следующее.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Кредитным организациям надлежит уделять повышенное внимание подобным клиентам и операциям. При выявлении вышеуказанных признаков следует запрашивать документальное подтверждение уплаты налогов за последний период либо документы, которые подтвердят отсутствие оснований для их уплаты.

Помимо этого за кредитными организациями остается право направлять соответствующую информацию о счетах и операциях данного клиента в полномочные органы.

Что такое транзитный счет и для чего он нужен? Полное руководство!

Если клиент проигнорирует запрос кредитной организации, не представит требуемые документы и подтверждения, то по отношению к нему могут применяться нормы п. 11 ст. 7 ФЗ РФ № 115.

            Зам. Председателя Центробанка РФ Д.Г. Скобелкин

 Иными словами, банк вправе отказать клиенту в проведении подобных сомнительных операций.

Настоящий перечень определен все теми же Методическими рекомендациями Центробанка РФ № 18. Он включает наиболее характерные типы сомнительных операций. Каждой из них присвоен отдельный код, предусмотренный Положением Центробанка РФ № 375 от 02.03.2012. Данные перечневый список содержит отдельно:

  1. Сомнительные операции по денежным переводам заграницу.
  2. Сомнительные операции с наличными деньгами.

Положение № 375 содержит помимо прочего детальный классификатор признаков, которые могут указывать на нетипичные сделки. Он представлен отдельным приложением в виде таблицы, включающей следующие сведения.

Код группы признака Код вида признака Описание признака
     

Особое внимание следует обратить также на МР Центробанка РФ № 19 от 21.07.2017. Это рекомендации, которые разработаны и утверждены Центробанком РФ для усиления контроля над незаконными операциями и целями юрлиц и ИП, которые получают наличные при помощи корпоративных карт.

    Некоторые признаки незаконных операций по корп. картам    
Начисление наличных на счет компании за неделю больше 30% от всего оборота Поступление средств от лиц. которые были замечены в сомнительных операциях Речь идет о юрлице, зарегистрированном не более, чем 2 года назад или еще раньше На счет компании поступают суммы больше, чем 600 тыс. руб. Обналичивание сумм до 600 тыс. руб. либо не превышающих установленных банком лимитов

Данный список не исчерпывающий. Детально его изучить рекомендуется в первоисточнике. Следует заметить, что к названым признакам добавляются еще стандартные. Например, отсутствие налоговых и иных общеобязательных платежей и др. Основанием для подозрений в махинациях может быть выявление не менее двух и более признаков из числа перечисленных.

Следует заметить, что в рамках проводимых надзорных мероприятий под контроль подпадает снятие наличных с корпоративных крат на протяжении недели. За один день разрешается снимать не более 100 тыс. руб. Под подозрение попадает быстрое снятие наличных с нескольких корпоративных карт одним клиентом, тем более в конце рабочего дня либо утром следующего дня.

Назначение МР № 19 – минимизация подобных операций, а также вовлечения в них кредитных организаций. Центробанк РФ рекомендует поводить периодический анализ, мониторинг операций, осуществляемых по корпоративным карточкам. При выявлении признаков, которые свидетельствуют о нестандартной необычной сделке, следует направлять сведения по ней в надлежащие полномочные органы.

Что такое транзитный счет и для чего он нужен? Полное руководство! ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Видов, схем транзитных операций существует немало. Подчас отличить их от банковских очень сложно. Примером такой операции может послужить закупка оборудования заграницей.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

Покупатель, российская организация приобретает оборудование, прибегая к помощи нескольких посредников. За счет большего числа сторонних лиц–участников сделки, стоимость оборудования вразы увеличивается. Между тем посредники платят минимальные налоги и далее закрываются.

Классификатор представлен Положением Центробанка РФ № 375. Начинается он с группы № 11. Данный код присвоен общим признакам, на основании которых можно говорить о том, что осуществляется «отмывание» незаконных доходов.

К группе № 11 относят, например, признак с кодом 1101. Его описание: путаный и странный характер сделки без экономического обоснования и законной цели.

Также к данной группе относят признак с кодом 1106. Его описание: отказ клиента (его полномочного представителя) от выполнения требований кредитной организации по предъявлению документов и сведений, запрошенных в рамках исполнения ей требований по части ПОД/ФТ.

Ошибка 1.Уплата общеобязательных платежей в бюджет (налогов, сборов) в заниженных суммах (менее уровня, отмеченного МР № 18), не является доминирующим признаком для признания операций сомнительными. Учитывать необходимо все признаки: как ключевые, так и дополнительные, обозначенные рекомендациями Центробанка РФ.

Вопрос №1: Как определить несоизмеримость уплачиваемых сумм общеобязательных платежей и масштаба деятельности плательщика (клиента банка)?

Брать за основу следует разъяснения, представленные Центробанком РФ в МР № 18, где четко прописано следующее. Исходить надлежит из показателя, «приближенного к 0,9% от дебетового оборота по счету». Допускается несущественное превышение данного значения.

При этом следует помнить, что даже если суммы уплачиваемых общеобязательных платежей окажутся значительно меньше данного показателя, это вовсе не значит, что операции клиента автоматически причисляют к сомнительным. Как уже было сказано выше, помимо этого признака анализируются, учитываются еще и иные, дополнительные.

Вопрос №2: Со счета уплачивается только НДФЛ. Общеобязательные взносы за сотрудников с него не платят. Является ли это признаком сомнительной операции?

Да, это один из дополнительных признаков, который определенным образом характеризует деятельность организации. На него обратят внимание, но при этом будут учитывать нюансы применяемого ей налогообложения, а также ее реальные возможности по части сопоставимости объемов общеобязательных платежей и проводимых операций по счетам.

Как открыть транзитный счет?

Когда клиент приходит в банк и открывает валютный счет, сразу же вместе с ним открывается и транзитный. Особенностью транзитного счета является тот факт, что для его открытия нет нужды заключать отдельный договор, да и отказаться от него компании-экспортеры (а именно они имеют больше всего взаимоотношений с иностранными коллегами и чаще других получают средства) не могут.

На самом деле никаких особых действий предпринимать не надо — мы уже упоминали выше, что текущий транзитный счет открывается параллельно с валютным. В связи с этим список документов полностью совпадает с тем, который подается на открытие валютного счета:

  • нотариально заверенная копия устава предприятия, в котором упоминается о том, что предприятие занимается экспортом товаров и услуг;
  • образцы подписей и печати компании. На их основании проводится процедура идентификации, когда нужно провести валютную операцию;
  • решение об открытии предприятия, также заверенное нотариусом;
  • имеющиеся договоры, акты, инвойсы и прочие документы, которые уже имеются и которые подтверждают, что компания занимается экспортом услуг и имеет все основания для использования полученной валютной выручки.

Ну и в завершение необходимо написать заявление на открытие двух счетов — валютного и транзитного. И если ранее об открытии валютного счета или особых расчетных счетов необходимо было сообщать в полицию, то сейчас эта норма в отношении обоих счетов отменена, что подтверждено соответствующим письмом Минфина №03-02-07/1/15053, которое было выпущено в мае 2015 года.

Что происходит после валютного контроля?

Что такое транзитный счет и для чего он нужен? Полное руководство!

Валютный контроль проходят все компании, которые получают переводы денежных средств из-за рубежа. Во время проведения этого контроля банк получает от владельцев счета (в основном юридических лиц) информацию о том, что деньги получены на законных основаниях. Какие документы следует предоставить компании в банк, чтобы у них не возникло проблем с поступлением валюты? Список небольшой, поэтому сложностей с ним не возникнет:

  • договор с иностранным покупателем, где указаны условия оплаты (полная или частичная предоплата или оплата по факту доставки);
  • счета, выставленные компанией-экспортером для оплаты за отгруженный или планируемый к отгрузке товар;
  • спецификации, расшифровывающие, какие именно товары отгружаются и по какой стоимости;
  • акты приема-передачи товаров, если отгрузка уже состоялась, товар дошел до покупателя и документы успели вернуться.

Кроме того, компания должна предоставить в банк распоряжение, подписанное уполномоченным лицом, в котором будет содержаться информация о намерении зачислить средства с транзитного счета на текущий.

Процесс проверки иногда занимает не один час и даже не один день. Перечислить деньги сразу на валютный счет организации не представляется возможным, поскольку в этом случае деньги автоматически станут собственностью владельца счета и могут им использоваться в полной мере, а этого нельзя делать, пока происхождение средств не подтверждено.

О каком же сроке идет речь? Идеально, если все произойдет через один рабочий день, и тогда уже завтра операция подтвердится и деньги будут переведены законному владельцу. Ну а что делать, если в проведении операции будет отказано? Банк вправе потребовать дополнительные справки. Закон говорит о том, что валютный контроль должен длиться не более 15 дней. Этого времени априори достаточно для того, чтобы проверить все интересующие моменты и сделать вывод о происхождении денежных средств.

Эти деньги формально считаются деньгами предприятия, а потому их следует фиксировать в 1С как собственные денежные средства, хранящиеся на транзитных счетах, и отображать в рублях по соответствующему курсу.

Если ситуация заканчивается хорошо, происхождение денег подтверждается, то происходит зачисление с транзитного счета на основной. Причем перечисление может происходить как в иностранной валюте, в которой открыт валютный счет, так и на рублевый счет (по внутреннему банковскому курсу) — это решение принимает компания, чьи валютные средства пока находятся на транзитном счету.

Что такое транзитный счет и для чего он нужен? Полное руководство!

Если же у банка остались вопросы, то он может запросить повторно некоторые документы, касающиеся поступивших денег. До тех пор, пока банк не удостоверится, что эти средства не имеют проблем с обоснованием их получения, он будет продолжать держать деньги на транзитном счету.

Почему банки так тщательно проверяют происхождение средств? Все дело в том, что в этом случае финучреждения являются контролерами, заменяя собой государство. Если контроль будет проведен неверно, с нарушением процедуры или в спешке, без должного уровня проверки всех предоставленных документов, у банка могут возникнуть серьезные проблемы, вплоть до лишения лицензии.

Какие законодательные акты регулируют работу с транзитными счетами?

В этой связи хотелось бы упомянуть те же самые нормы законодательства, которые регулируют работу валютного счета, а именно:

  1. Статья 140 Гражданского кодекса Российской Федерации.
  2. Федеральный Закон № 173-ФЗ от 10.12.2013 «О валютном регулировании и валютном контроле».
  3. Инструкция Центрального банка России, датированная 30 марта 2004 года под номером 111-И, которая поясняет основные моменты, связанные с учетом средств в иностранной валюте.

Необходимо отметить то, что существуют определённые правила не только открытия транзитного счёта, но и последующей работы с ним. Так, в течение 7 дней после его появления субъект предпринимательской деятельности должен уведомить об этом налоговые органы по месту регистрации своей компании. Кроме того, известить следует и соответствующее управление пенсионного фонда. В противном случае последуют штрафные санкции.

Также об открытии требуется известить фонд социального страхования. Здесь необходимо подчеркнуть, что государственные органы не вправе предъявлять претензии по поводу отсутствия уведомления об открытии транзитного счёта. Это очень важно.

Транзитный счёт обладает характеристиками, существенно выделяющими его, о которых требуется сообщать в инспекцию Федеральной налоговой службы. Кроме того, необходимость организации не зависит от желания физического или юридического лица. Его открытие обязательно и осуществляется в установленном порядке в качестве дополнения к валютному счёту, о котором и следует сообщить в государственные органы. Все очень серьезно.

Что такое расчетный и транзитный счет ООО: назначение, отличия, порядок открытияhttps://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Напоследок стоит упомянуть о требованиях к документам, подтверждающим законность проводки на транзитный счёт иностранной валюты. Это могут быть: акт выполненных работ, контракт на поставку товаров или предоставление услуг и другие свидетельства. При этом документы должны быть предоставлены на русском языке, а перевод с иностранного языка необходимо заверить у нотариуса.

Оцените статью
Финансовый консультант