Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия

Процент

Условия получения

Займы от учредителя – это  передаче предметов или денежных средств компании от ее непосредственного владельца. Передавать можно только имущество, которое имеет видовые признаки, а не индивидуальные.

Такой вид займов может быть нескольких типов:

  • краткосрочные – выдаются на короткий период, который обычно не превышает 1 года;
  • долгосрочные – если срок кредитования превышает 1 год;
  • бессрочные – в этом случае заемщик будет обязан вернуть кредит на протяжении 30 дней с того момента, как об этом попросит займодатель.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Чаще всего предприятие получает от своих учредителей беспроцентный займ. Это выгодно для самой организации, а значит, выгоду получает и ее владелец.

Условия предоставления займа от учредителя могут быть достаточно разными.

Сумма кредита Законодательством не ограничена
Срок кредитования Займ может быть как краткосрочным, так и бессрочным (выданным на неопределенное время)
Вид передаваемых ценностей Кредит может быть выдан денежными средствами или же вещами с общими родовыми признаками
Целевое назначение Если такой пункт присутствует в договоре, то учредитель может следить за тем, чтобы средства пошли четко по назначению
Процентные ставки Займ может быть процентным, но чаще всего организации от учредителей получают беспроцентные кредиты

Займ беспроцентного характера от учредителя

К 2018 году многие компании подошли с тем знанием, что стороннее финансирование сопровождается некоторыми затруднениями. Причем это касается юридических лиц в той же степени, что и простых граждан:

  • банк может вполне отказать в просьбе кредитования;
  • гарантия успеха финансируемого предприятия нестабильна;
  • проценты по сделке зачастую могут перекрывать всю выгоду проводимой операции;
  • риски, связанные с залогами и кредитным «имиджем» компании могут значительно повлиять как на репутацию, так и на само существование.

При этом некоторые компании идут более простым путем и обращаются непосредственно к учредителю. В данном случае человек, стоящий у истоков организации вправе оказать финансирование для собственного «детища» на выгодных условиях.

Стоит помнить, что любая сделка, оформляемая юридическим лицом, должна быть оформлена документально. Особенный интерес это может вызвать для налоговых последствий, когда учредитель и руководитель компании – одно и то же лицо. В таком случае договоренность подписывается со стороны заемщика и со стороны кредитора одним человеком.

При оформлении такого займа стоит руководствоваться следующими понятиями:

  • предметом договоренности может быть финансирование, либо предоставление имущества;
  • существует достаточное количество градаций кредитования – сроки, цель, присутствие залога, беспроцентный займ или имеющий финансовую выгоду для стороны кредитора;
  • бухгалтерский учет обязательно проводит всю регистрацию сделки.

Что касается беспроцентного займа – в этом случае заемщик возвращает ровно ту сумму, которая была им взята на определенный период, либо имущество ценного характера. При этом оплаты за пользование не происходит, процентов по договоренности не начисляется. Срок возврата может определяться четко, либо не ограничиваться определенной датой, но фиксироваться по требованию.

Налоговые последствия в данном случае определяются по простой схеме – доходы никто не получал, значит и налоги уплачивать не нужно. Это лишь поверхностное суждение, которое будет рассмотрено более подробно чуть ниже.

Требования

Размер доли в капитале предприятия Не определяется законодательством
Возможность получения беспроцентного займа Пункт об этом обязательно должен присутствовать в тексте договора, иначе кредит будет по умолчанию считаться процентным
Возвращение средств Происходит в том же виде, в котором был получен
Максимальная сумма Законодательством не ограничена, но если она превышает 1 миллион рублей, то это может вызвать интерес со стороны налоговых органов
Юридический статус сторон В роли учредителя может выступать как физическое, так и юридическое лицо

Необходимость займа от учредителя и законные основания сделки

Ситуации, при которых компании может понадобиться стороннее вливание денежных средств, совершенно разнообразные. Среди прочих можно перечислить следующие:

  • необходимость улучшения положения денежного характера;
  • беспроцентный займ для погашений иных кредитных обязательств;
  • траты на приобретение техники, транспорта, продукции;
  • расширение сферы деятельности, распространение влияние на большие территории и прочее.

В таком случае может понадобиться обязательное указание цели кредитования. Она прописывается в договоренности и неукоснительно соблюдается, о чем представляются документальные доказательства, отчеты. Если же деньги, полученные от учредителя, отправляются на иные нужды, могут возникнуть негативные последствия с привлечением судебного разбирательства.

Законодательно договоренности такого типа регулируются в соответствии со статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации. Как было отмечено – договор должен быть оформлен в письменном виде. Момент заключения сделки означает то время, когда заемщику передаются средства или имущество, если этого не случилось, то соглашение может признано недействительным.

В обязательном случае указывается сумма, процентная ставка – особенно если она не подразумевается, то есть от учредителя компания получает беспроцентный займ. Если отдельно не оговаривать ставку по займу, может применяться ставка рефинансирования Центробанка на день заключения сделки. Налоговым последствием такой оплошности может быть признание того, что кредитор получает прибыль, о которой в обязательном порядке должен отчитаться и перевести необходимые проценты в качестве налога в бюджет государства.

Налоговые последствия и риски

Если займ процентный Учредителю придется уплатить НДФЛ с той суммы, которая набежит с процентов
В случае оформление договора беспроцентного займа Обе стороны в таком случае не получают дополнительной прибыли, поэтому налоговые последствия для них отсутствуют.

В первом случае за счет начисляемых по ссуде процентов организация может уменьшить себе налог на прибыль, но для учредителя это оборачивается надобностью платить НДФЛ. Если же он является сотрудником компании и получает там зарплату, то налог можно снимать с нее.

Хоть по закону беспроцентный займ не считается таким, который влечет за собой налоговые последствия, некоторые инспекторы все же убеждены в том, что таким образом организация получает внереализационный доход.

Если налоговые инспекторы делают по своему и начисляют налог на прибыль от беспроцентного займа, то свою позицию можно отстоять в суде, так как законодательство в этом случае пребывает на стороне заемщика.

Если после окончания договора прошло более трех лет, но долг так и не был отдан, но и договор продлен не был, то для организации этот заем будет считаться прибылью, с которой нужно уплачивать налог. Это правило действует уже достаточно много времени и 2020 год не исключение.

Когда учредитель соглашается предоставить компании некоторую сумму денег на определенные цели в займ, при этом получая некие проценты за пользование – тут для налоговых органов все прозрачно ясно. Кредитор получает выгоду, которую необходимо обложить сбором, согласно законодательству РФ. Займодавец отчитывается перед фискальным органом.

Что касается беспроцентных сделок, существует нерушимое правило: когда доля учредителя составляет не менее пятидесяти процентов уставного капитала компании, тогда при займе организация вправе не уплачивать сборы от проводимой сделки в бюджет. В ином случае вступает в силу необходимость отчитаться за полученную прибыль.

Как же рассчитывается полученная прибыль, если подразумевается беспроцентный договор займа от учредителя? Выгода у кредитора не наблюдается, но налоговые органы смотрят на это иначе. Имеется в виду проведение контролируемых государством сделок. В данном случае беспроцентный займ должен выдаваться при соблюдении следующих условий:

  • кредитор (он же учредитель) имеет долю уставного капитала не менее четверти от всей суммы;
  • сумма проводимой сделки превышает один миллиард рублей;
  • заемщик и кредитор являются взаимозависимыми.

Таким образом, исходя из вышеперечисленных параметров, многие участники сделок по беспроцентным займам могут не беспокоиться о внимание фискальных служб. Другое дело, когда речь идет о возврате денег.

Организация, получившая беспроцентный займ от учредителя, не будет выплачивать налоги на полученные денежные средства, в том случае, если учредитель обладает долей в уставном капитале организации, превышающей 50%.

Деньги, полученные по займу, облагаются налогом на прибыль в следующих случаях:

  • доля учредителя в уставном капитале меньше 50%;
  • доля учредителя в уставном капитале равно 50%.

Беспроцентный займ – реальная помощь учредителя своему предприятию. Это денежное вливание или материальная поддержка товарами помогает бизнесу не только оставаться «на плаву», но и развиваться.

Главное, учесть все нюансы, чтобы материальная помощь не превратилась в неподъемное налоговое бремя для обеих сторон договора.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Методика оформления беспроцентного займа от учредителя

Оформление договора займа происходит на основании согласия сторон. Подавать заявку в этом случае нет необходимости.

Стороны предварительно согласовывают все аспекты, после чего и происходит оформление договора займа.

Если средства выдаются учредителем на достижение компанией каких-то определенных целей, тогда кредит будет считаться целевым. В этом случае в тексте договора не только нужно указать об этом аспекте, но и внести ясность в предполагаемый процесс контроля за использованием денег.

Это может быть:

  • требование учредителем предоставления документов о целевом использовании средств (квитанции, чеки, договора о поставках и прочее);
  • владелец компании должен быть уведомлен о дате покупки определенных ценностей;
  • учредитель может потребовать доступ в место хранения купленных предметов.

Когда возникает необходимость в стороннем финансировании организации, и она обращается к учредителю – действуют следующие правила:

  • доля уставного капитала учредителя (если он не единственный) не имеет значения с точки зрения возможности выдачи займа;
  • нет ограничений по передаваемым в беспроцентном займе суммам;
  • вместо договоренности в исключительных случаях ограничиваются передаточными документами.

Какой-то строгой формы договора беспроцентного займа от учредителя не существует, но в рекомендациях по составлению присутствует некоторая обязательная информация, которую необходимо отметить.

В шапке договора указывается дата составления соглашения, а также стороны, которые участвуют в проведении. Даже если учредитель является одновременно руководителем компании, необходимо указать его как кредитора (одну сторону сделки) и как заемщика (противоположную сторону сделки). К необходимым сведениям причисляются:

  • предмет договоренности – сумма денежных средств или имущество ценного характера;
  • все, что касается возврата – сроки и порядок, которым будет руководствоваться заемщик;
  • цель кредитования – для отслеживания правомерности растрат и непосредственного указания необходимости привлечения сторонних средств;
  • часть, касающаяся выгоды сторон – при беспроцентном займе указывается его характеристика.

Вернуть средства заемщик может сразу же по окончании срока действия соглашения, либо частями, что может быть предусмотрено в теле договора. То, каким образом он будет осуществлять передачу финансов, также необходимо оговорить – это может быть безналичный перевод на счета, передача средств наличными.

При возникновении споров между сторонами словесные договоренности не будут иметь значения. Если одна из сторон сделки окажется недовольна проведением мероприятия и захочет привлечь судебные органы для разрешения конфликта – необходимо будет представить убедительные доказательства правоты. В первую очередь суд обращает внимание на составленный договор.

Выгода беспроцентного кредита от учредителя для компании

Сроки и способы возврата кредитных средств также необходимо указывать в договоре. Это можно делать одноразово или же ежемесячными платежами если займ бессрочный, то возвращение денег происходит на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель потребует их назад.

Деньги учредителю можно возвращать:

  • наличными;
  • переводом на банковский счет или карту.

Займ беспроцентного характера от учредителя

Выручка наличными, которая находится в кассе не может быть использована в качестве средств для возврата долга, так как она имеет целевое назначение (выплата заработной платы, оплата товаров и пр.). Выдавать деньги учредителю можно только теми наличными средствами, которые были сняты с расчетного счета организации. Но намного проще перевести деньги на карту учредителя безналичным путем.

Учредитель вправе простить долг своей организации. Это случается довольно часто, так как собственник организации заинтересован в ее скорейшем развитии.

В тексте договора нельзя указать то, что займ возвращать не нужно. Этот пункт нужно оформлять отдельным соглашением сторон.

Человек, числящийся в учредительных документах компании как основатель или со-основатель, предоставивший некоторую сумму денежных средств для начинания какого-либо дела, вправе выдать финансирование на беспроцентной основе. Здесь наблюдается несомненная выгода для всех сторон сделки. Во-первых, кредитор передает деньги не незнакомому заемщику, но проверенному. Во-вторых, развитие компании, в которую вложены деньги в любом случае выгодно учредителю, даже из-за банальных будущих прибылей.

Беспроцентный характер сделки подразумевает то, что заемщик пользуется средствами на свое усмотрение (либо на цели, предусмотренные договоренностью), не тратя дополнительных денег впоследствии. Учредитель, он же займодавец, не получает прибыли от совершаемой сделки, соответственно ему нет необходимости отчитываться по полученным доходам. Налоговых последствий в данном случае никаких.

Отдельно стоит уточнить информацию о предоставлении ценного имущества в беспроцентный займ. Касательно такого займа от учредителя прописываются следующие моменты:

  • оценочная стоимость передаваемого имущества;
  • характеристики и состояние на момент передачи;
  • объем передаваемых ценностей.

Разобравшись с предметами договоренности и прочими пунктами проводимой сделки, необходимо озаботиться о внимании фискальных органов. Что законодательство говорит о проводимых сделках, не подразумевающих получении процентного возмещения?

Образец договора

Договор займа между учредителем и организацией обязательно нужно заключать в письменном виде. В законодательстве нет запретов на использование электронной подписи, но в процессе могут возникать непредвиденные проблемы (например, при предоставлении документов в банковское учреждение).

В документе обязательно должны быть указаны такие условия:

  • сроки кредитования;
  • размер кредита;
  • процентная ставка или указание на то, что займ является беспроцентным;
  • нужен ли для оформления договора залог;
  • цели кредитования (если есть необходимость).

В договоре займа между учредителем и организацией могут быть указаны любые процентные ставки, которые могут быть как выше, так и ниже рыночных. Также в договоре можно указать варианты их погашения (каждый месяц, раз в год и пр.).

Документы

Для учредителя Для организации
Паспорт гражданина РФ Учредительные документы
Документы, подтверждающие его долю в уставном капитале Документы на залог (если потребуется)
Бумаги, в которых отображено право собственности на передаваемые вещи (если займ является вещевым)

Возврат за счет имущества заемщика

Каким образом и когда будут переданы средства (имущество) кредитору – данный момент является одним из основных пунктов соглашения беспроцентного займа. Вариации возврата таковы:

  • безналичный перевод денежных средств со счета заемщика на счет кредитора;
  • возврат наличными средствами через кассу предприятия, с подтверждением получения;
  • товаром по цене, принятой за основную на действующем рынке.

Когда предметом договора были денежные средства, но возврат подразумевался в иной форме – необходимо передать права на имущество. В обязательном порядке передаваемое имущество оценивается. На этапе заключения договора это происходит, если заранее оговорено, что возврат будет осуществляться не деньгами.

При варианте, когда по предварительной договоренности заемщик расплачивается ценными предметами или товаром по текущим обязательствам (что должно быть зафиксировано, как возможность в соглашении), необходимо провести их оценку. Это мероприятие может быть осуществлено как сторонами договора, так и привлеченным третьим лицом.

Если создается такая ситуация, когда заемщик не в состоянии вернуть долг, либо учредитель понимает всю выгоду развития бизнеса с потерей собственных средств, как вынужденной необходимостью, может возникнуть иная ситуация развязки. Долг можно «простить».

Учредитель понимает, что вся деятельность организации, в которую вложены средства, направлена в конечном итоге на получение прибыли и его обогащение. Потому при некоторых обстоятельствах можно не требовать возврата долга. Что в данном случае прописано в законодательстве?

Во-первых, в договоренности нельзя прописать такой пункт, как невозврат денежных средств. Во-вторых, даже если средства заемщик не вернет, а кредитор с этим согласится – необходимо документальное заверение такого завершения первоначальной договоренности:

  • учредитель составляет уведомление с суммой переданных средств, реквизиты основного соглашения;
  • отдельным пунктом отмечается прекращение обязательств заемщика;
  • компания, получившая беспроцентный займ с такими последствиями, законодательно должна отчитаться по полученному доходу.

В данном случае займ определяется как доход внереализационного характера, с которого исчисляется не менее двадцати процентов по основной системе налогообложения и не менее шести процентов при применяемой упрощенной системе. Все это указывается в отчетности предприятия, и проводятся соответствующие мероприятия налогового характера.

Необходимость займа от учредителя и законные основания сделки

Прошлый год для многих закончился не лучшим образом, в связи с тяжелыми экономическими условиями и прочими внешними факторами, влияющими на ведение дел. 2018 год, как начало нового финансового периода, позволил некоторым компаниям обратиться к учредителям, либо самим учредителям осуществить финансовую поддержку предприятия беспроцентным займом, который имеет свои налоговые последствия.

Вот примерная выдержка из протокола общего собрания
Вот примерная выдержка из протокола общего собрания

Если же в уставе ООО не закреплена обязанность участников вносить вклады, тогда все немного усложняется.

Но, чтобы такие вклады сделать, участникам надо соблюсти определенную — довольно сложную — процедуру. Кроме того, независимо от написанного в уставе, придется регистрировать изменения в него, которые будут касаться размера уставного капитала.

Увеличение уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов участников проводится в два этапа. На каждом этапе потребуется провести общее собрание участников ООО.

По умолчанию в течение двух месяцев после проведения первого собрания участники должны внести на расчетный счет ООО свои вклады для увеличения уставного капитала.

Второе собрание участников проводится не позднее месяца со дня, когда истекает двухмесячный срок внесения участниками вкладов. На этом собрании участники принимают решение об утверждении итогов внесения вкладов и о внесении изменений в устав ООО.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Плюсы и минусы

Как и у любого другого кредита у займа от учредителя есть свои плюсы и свои минусы.

Методика оформления беспроцентного займа от учредителя

К положительным моментам можно отнести:

  • возможность получения быстрого кредита, не занимаясь длительным оформлением займа в банке;
  • возможность получить кредитные средства даже тем организациям, которые находятся в трудном экономическом положении;
  • оформление займа под небольшие проценты (зачастую они вовсе отсутствуют);
  • длительный период кредитования (часто такой кредит становится бессрочным);
  • не нужно собирать большое количество документов, как для оформления займа в банке.

Главным минусом получения займа от учредителя являются налоговые последствия. Если организацию могут заставить заплатить подоходный налог за беспроцентный кредит, то учредитель в то же время должен будет платить НДФС за кредит с процентами.

Оцените статью
Финансовый консультант