Займ сотруднику организации в 2020 году

Кредит

Как оформляется ссуда?

Если планируете взять определенную сумму в долг у работодателя, то должны соблюдать некоторые требования и учитывать нюансы. К ним относятся:

  • обязательно составляется договор беспроцентного займа сотруднику организации, на основании которого ему передается определенная сумма средств;
  • заемщик должен вернуть деньги в установленные сроки;
  • оформление такого кредита является законным, поэтому никаким образом не противоречит современному законодательству;
  • соглашение приобретает юридическую силу только после его подписания обеими сторонами;
  • составляется договор исключительно письменно;
  • работники компании, нуждающиеся в средствах для покупки жилья, могут получить займ от предприятия, причем средства направляются из чистой прибыли компании после уплаты налогов.

Наиболее часто такие ссуды предлагаются работникам МЧС в качестве поощрения и поддержки. Другой целью выдачи денег выступает возможность удержать ценных сотрудников.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Беспроцентный займ сотруднику представлен выдачей определенной суммы денег на разные цели без необходимости со стороны работника уплачивать проценты за использование заемных средств. К особенностям такого кредитования относится:

  • работодатель может устанавливать невысокие проценты, не превышающие уровень инфляции;
  • все условия должны оговариваться двумя участниками заранее;
  • в пользование могут передаваться не только средства, но и имущество, принадлежащее компании;
  • по закону размер займа не может превышать 50-кратного размера МРОТ;
  • не допускается пользоваться полученными средствами в коммерческих целях;
  • сотрудник может возвращать средства частями или полностью;
  • разрешается досрочно выплачивать кредит;
  • придется получателю средств уплатить налоги с полученных денег.

Компания не должна уплачивать налоги с возвращенных сотрудником средств, так как у фирмы отсутствует доход в виде процентов.

Предоставление беспроцентного займа сотруднику осуществляется путем реализации последовательных этапов. Для этого учитываются правила:

  • первоначально сотрудник составляет специальное заявление на имя руководителя компании, где просит о получении определенной суммы;
  • указываются причины, по которым требуется оформить займ на работе;
  • приводится точная сумма денег, которая должна быть получена от работодателя;
  • если руководством принимается положительное решение, то предварительно согласовываются основные условия соглашения;
  • далее сотрудником подготавливаются необходимые бумаги для оформления займа;
  • формируется непосредственно договор, куда обязательно вносятся личные сведения о заемщике и данные о компании, предоставляющей ему денежные средства;
  • подписывается соглашение руководителем компании или ответственным лицом, обладающим соответствующими полномочиями;
  • в конце ставится фирменная печать организации.

Процедура считается достаточно простой, но при этом руководство фирмы должно быть нацелено на предоставление таких займов своим работникам.

На каких условиях выдаётся?

Беспроцентный займ сотруднику ООО может предоставляться двумя способами:

  • выдача наличных средств из кассы организации;
  • перевод денег на банковский счет.

Если компания перечисляет зарплату специалистам на карты, то обычно и ссуды выдаются в безналичном виде.

Первоначально следует определиться, может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику. Процедура может реализоваться при удовлетворении определенных условий:

  • полученные средства или товары должны использоваться сотрудником для каких-либо целей;
  • требуется вернуть деньги в указанном размере в заранее оговоренные сроки;
  • если предоставляется материальный предмет, то он должен быть возвращен в прежнем состоянии;
  • работодатель не может требовать от работников уплаты каких-либо процентов;
  • процедура передачи денег фиксируется путем составления письменного договора и расписки;
  • если выдаются деньги для конкретных целей, то не допускается направлять их на другие цели, так как это является нарушением условий соглашения.

Основные условия договора оговариваются между двумя участниками сделки, поэтому они могут вносить в это соглашение свои корректировки, которые не должны противоречить требованиям законодательства.

Организация выдает беспроцентный займ сотруднику на конкретные цели, которые прописываются в заявлении, составленном специалистом на имя руководителя компании. Наиболее часто направляются деньги на следующие цели:

  • приобретение недвижимости или автомобиля;
  • отдых на море или за границей;
  • лечение разных заболеваний;
  • обучение в вузе.

Нередко непосредственно в договоре указывается, на какие цели будут направлены денежные средства. В этом случае осуществляется выдача беспроцентного займа, который является целевым. Деньги при таких условиях должны направляться исключительно на цели, указанные в заявлении. Если работодатель получает информацию о том, что средства были потрачены на другие нужды, то это может стать основанием для досрочного расторжения контракта, поэтому руководство потребует от сотрудника возврата средств.

Кредит сотруднику организации выдаётся на таких условиях:

  • целевое назначение кредита может быть самым разным;
  • срок работы сотрудника в организации не должен быть менее одного года;
  • способом погашения задолженности по оформленному кредиту может быть ежемесячное удержание части заработной платы сотрудника организации;
  • обязательно заключение стандартного договора предоставление в пользование заёмщика денежной суммы;
  • клиент обязан представить письменное заявление на выдачу ему такого кредита на имя директора предприятия, в котором он работает;
  • способ получения денег (наличными или переводом на карту получателя) оговаривается при составлении кредитного соглашения;

  • объёмы сумм кредитов и сроки, на которые они могут быть выданы, определяются при составлении договора кредитования при непосредственном контакте сторон;
  • получатель кредита обязан подготовить и представить кредитующей его стороне запрашиваемые ею документы для проведения сделки;
  • в некоторых случаях для получения кредита требуется выдача разрешения других учредителей организации;
  • допускается оформление как беспроцентного кредита, так и займа, оформляемого с процентами.

Как оформить?

Для того чтобы фирма начала процесс составления договора и выдачи денежных средств своему сотруднику, от второго требуется написать заявление.

Перед тем, как писать собственное заявление на имя своего работодателя, лучше всего, советую, ознакомиться с образцом данного документа — это поможет сократить затраченное на написание время.

Бывают случаи, когда компания дает бланк заявления, который остается только заполнить. Так или иначе, потребуются некоторые документы, чтобы заключить договор займа с организацией.

Выдача займа Дебет – 73.1, кредит – 5.0
Начисление процентов Дебет – 73.1, кредит – 91.1
Погашение займа Дебет 50, кредит – 73.1
Предложение Размер кредита Период кредитования Проценты Примечания
На социальные необходимости От 5 до 30 мин. оклада От года до пяти лет Нет Отпускается с предоставлением отчета о целевом применении денег
На ремонт До 15 мин. окладов До 3 лет Нет Непременно нужно предоставить смету об исполнении работ после выплаты займа
На приобретение машины От 5 до 40 мин. окладов От 2 до 5 лет Нет Выдается лишь работникам со стажем работы в организации не меньше 5 лет
На лечение либо отдых От 5 до 10 мин. окладов До 2 лет Нет Выдается лишь по предоставлении работником медицинской справки

Чаще всего, чтобы заключить ссуду у организации, в которой Вы работаете, кроме написанного заявления больше ничего и не потребуются.

В том, что нет необходимости собирать огромную кучу справок, выписок с работы, места жительства и так далее, заключается самый главный плюс кредитования в Вашей организации.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Могут еще понадобиться те документы, которые подтвердили бы цель Вашего займа. Актуально только при целевом виде займа.

Копию вашего паспорта, всю информацию о Ваших доходах, месте жительства и составе семьи работодатель и так имеет, именно поэтому заявка на заем на предприятии и рассматривается гораздо быстрее, чем в банке или микрофинансовой компании.

Первым, самым главным требованием к заемщику является его совершеннолетие.

Компания вправе сама выбирать, кому стоит выдавать ссуду, а кому нет, формально, займ может получить абсолютно любой сотрудник, решать только кредитору, так как законодательство не имеет никаких ограничений по этому поводу.

Возможно — это будет минимальный стаж работы в организации, должность, которую обязан занимать потенциальный заемщик, его возраст и так далее, отбор может проводиться по самым разным критериям.

Далее, следует отметить, что компания может, как согласиться выдать ссуду, так и дать отказ. В большинстве случаев действия развиваются по второму варианту.

Так как ссуда от предприятия имеет цель помочь, мотивировать или поощрить хорошего сотрудника, который работает практически идеально.

Очевидно и то, что компания должна иметь средства, готовые к предоставлению.

Это играет роль только тогда, когда в правилах самой компании есть такой пункт. Самыми частыми условиями предприятий для выдачи займа стали следующие:

  • стаж на предприятии должен превышать 2-3 года;
  • возраст заемщика от 35 лет;
  • у работодателя не должно возникать претензий к работе заемщика, определенная должность в определенной сфере работы компании.

Может быть даже такое, что процентная ставка по займу будет увеличена, а если ее не было, то введена.

Займ сотруднику организации в 2020 году

В случае, когда возникнет такая необходимость, компания, как и любой кредитор имеет право рассмотреть кредитную историю потенциального заемщика.

Это довольно редко делается, так как скорее всего, даже если долг не будет возвращен сотрудником, его можно будет погасить с помощью его заработной платы.

Оформление такого займа начинается с подачи клиентом заявления на его выдачу руководящему составу предприятия, в котором он работает. От потенциального получателя также требуется предоставление дополнительной информации в виде документов, которые могут удостоверить его личность.

После этого определённое время будет занимать рассмотрение поданной заявки и получение разрешения на выдачу кредитного объёма средств. При необходимости оговаривается график возврата денежных средств и устанавливаются проценты по кредиту и остальные его условия.

Погашение задолженности по кредитной сделке должно проводиться в соответствии с оговоренными при заключении сделки условиями.

Актуальные предложения

Предложение кредита Сумма сделки Сроки выдачи Ставки Примечания
Нецелевой кредит От 2000 до 30000 рублей От недели до одного месяца От 11 до 35% годовых От работника не требуется предоставления отчёта руководству предприятия о целевом расходовании кредитной суммы, способ закрытия кредита выбирается из вариантов, которые предлагает податель ссуды
Кредит на покупку автомобиля От 15000 до 1500000 рублей До пяти лет От 9 до 22% годовых В качестве залога по кредиту может быть принято транспортное средство, которое перейдёт в собственность кредитора при невозможности заёмщика рассчитаться по своим кредитным долгам
Кредит на покупку недвижимости От 30000 до 3000000 рублей От одного месяца до семи лет От 12 до 24% годовых Обязательно заключение договора страхования недвижимого объекта на случай пожара или стихийного бедствия, возможно внесение начального платежа по сделке
Ссуда на строительство загородного дома До 15000000 рублей До 20 лет От 8 до 25% годовых Требуется заключение договора страхования жизни клиента при подписании кредитного соглашения, также необходимо предоставление кредитору отчёта о ходе строительных работ
Кредит на покупку бытовой техники От 1500 до 55000 рублей До 95 дней От 12 до 28% годовых Обязательно предоставление всех чеков покупки имущества выдавшей кредит стороне и оформление отчёта о целевом расходовании кредитных средств

Законодательное регулирование

Процедура заключения сделки, на основании которой выдается беспроцентный займ сотруднику, регулируется положениями гл. 42 ГК. Дополнительно учитываются нормы и требования НК. Так как ссуда является беспроцентной, то следует брать в расчет сведения, имеющиеся в ст. 809 ГК.

В законодательстве отсутствуют какие-либо запреты на выдачу беспроцентных займов компаниями. Важно только, чтобы этот процесс был грамотно зафиксирован в бухгалтерской отчетности. Дополнительно необходимо правильно составить договор и четко в нем указать, что фирма не получает прибыли в виде процентов. В этом случае компания освобождается от налогообложения беспроцентного займа. У сотрудника же возникает необходимость уплачивать НДФЛ.

Если средства направляются на покупку жилой недвижимости, то гражданин может получить имущественный вычет в ФНС или по месту трудоустройства. На основании ст. 807 ГК компания может предоставлять работникам не только денежные ссуды, но и товарные займы. Согласно ст. 812 ГК, договор может быть оспорен специалистом, если имеются доказательства того, что им не была получена оговоренная соглашением сумма средств, поэтому при таких условиях документ является недействительным.

Когда удерживать НДФЛ от материальной выгоды от экономии на процентах по займу

Выдача беспроцентных займов сотрудникам регулируется Гражданским кодексом, а именно 1-м параграфом главы 42. Предметом займа могут быть как деньги, так и вещи. При этом между работодателем и сотрудником должен быть заключен договор в письменной форме (ст. 808 ГК РФ). В договоре необходимо прописать, что заем беспроцентный.

  • соглашение заключено между гражданами на сумму, меньшую или равную 50 МРОТ, не для бизнес-целей;
  • в заем передаются вещи.

Кроме того, в договоре необходимо определить срок возврата. Если такой даты не указано, заемщик должен быть готов вернуть долг в течение 30 дней после поступления к нему требования об этом. Также по своему желанию сотрудник может вернуть беспроцентный заем (далее — БЗ) досрочно.

Рассмотрим, какие проводки по беспроцентному займу сотруднику должен сделать бухгалтер. Для расчетов по займам сотрудникам планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.200 № 94н, предусмотрен счет 73.

Описание

Дт

Кт

Документы

Проводка по выдаче беспроцентного займа работнику деньгами

73.1

50 (51)

Расходный кассовый ордер (платежное поручение, выписка банка)

Проводка по погашению денежного БЗ работником

50 (51)

73.1

Приходный кассовый ордер (платежное поручение, выписка банка)

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Счет финансовых вложений в проводках по выданным беспроцентным займам сотрудникам не используется, это указано в инструкции к плану счетов по счету 58. Также необходимо обратить внимание на отражение проводок по НДФЛ, который должен быть уплачен, если работодатель не берет проценты за заем. Подробнее об НДФЛ в следующих разделах.

Описание

Дт

Кт

Документы

Удержан НДФЛ с дохода от неуплаты процентов по БЗ

70

68

Налоговые регистры

НДФЛ перечислен в бюджет

68

51

Платежное поручение, выписка банка

МВ = С × 2/3 × Р / ДГ × Д,

М — размер МВ;

С — сумма займа;

Р — ставка рефинансирования на дату получения МВ;

ДГ — количество дней в году;

Д — количество дней расчетного периода.

Как определить величину ставки рефинансирования? Поскольку этот процент периодически меняется, то нужно определить дату получения МВ. Согласно подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, для БЗ такой датой будет последний день каждого месяца за весь период БЗ. То есть НДФЛ необходимо начислять каждый месяц. При этом количество дней расчетного периода в нашей формуле будет касаться только тех дней, когда действовал заем. Таким образом, это может быть либо полный месяц, либо его часть, если заем был выдан/погашен не в первый/последний день месяца.

Пример 1

09.03.2017 В. А. Соколов получил БЗ от своего работодателя в сумме 120 000 руб. Вернул долг 09.05.2017. Бухгалтер рассчитывает МВ каждый месяц.

На 31.03.2017: 120 000 × 2/3 × 9,75% / 365 × 23 = 492 руб.

На 30.04.2017: 120 000 × 2/3 × 9,75% / 365 × 30 = 641 руб.       

На 31.05.2017: 120 000 × 2/3 × 9,25% / 365 × 9 = 182 руб.

Больше информации о МВ ищите в статье «Ст. 212 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Обложение НДФЛ МВ имеет исключения, оговоренные в подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Одним из них является то, что если цель БЗ определяется как строительство или приобретение в нашей стране жилья, а также земли для его строительства, то МВ по таким БЗ доходом не признается. При этом работник, которому выдан такой БЗ, должен иметь право на имущественный вычет.

Таким образом, пока сотрудник не принесет указанное уведомление, бухгалтер каждый месяц удерживает у него НДФЛ с МВ по БЗ. После подтверждения права на имущественный вычет НДФЛ не начисляется, однако ранее удержанные суммы НДФЛ работодатель вернуть не может, так как они не считаются излишне удержанными согласно п. 1 ст. 231 НК РФ.

Займ сотруднику организации в 2020 году

БЗ сотруднику может быть выдан товаром компании, материалами, основными средствами и т. д. Передаваемые вещи должны быть определены родовыми признаками, то есть не могут быть уникальными с конкретными признаками, которые есть только у них. Неденежный заем можно вернуть деньгами или такими же вещами.

При выдаче такого вида БЗ работодатель должен учесть некоторые нюансы налогообложения. Что касается налога на прибыль, то передача денег или вещей в качестве займа расходом не считается (п. 12 ст. 270 НК РФ), а возврат займа не считается доходом (п. 10 ст. 251 НК РФ). Денежные займы НДС не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

По договору неденежного займа имущество работодателя переходит в собственность сотрудника. В п. 1 ст. 39 НК РФ реализация приравнивается к передаче права собственности на вещи, а, согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, реализация называется объектом для НДС. Поэтому передача вещей по договору БЗ попадает под обложение НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Пример 2

01.01.2016В. А. Соколов получил в качестве БЗ керамическую плитку, производимую на предприятии ООО «Восход», где он работает. Стоимость плитки составила 135 000 руб. без НДС. Срок займа — 1 год. Работодатель должен уплатить в бюджет НДС в сумме 135 000 руб. × 18% = 24 300 руб.

Описание

Дт

Кт

Документы

Списана учетная стоимость имущества при выдаче БЗ

73.1

41 (01, 10…)

Акт приема-передачи (накладная)

Отражен доход, если договорная стоимость выше учетной

73.1

91.1

Акт приема-передачи (накладная)

Отражен расход, если договорная стоимость ниже учетной

91.2

73.1

Акт приема-передачи (накладная)

Начислен НДС с суммы займа, выданного имуществом

73.1

68 субсчет «НДС»

Счет-фактура

Погашение БЗ в натуральной форме имуществом или деньгами

41 (01, 10, 50, 51…)

73.1

Акт приема-передачи (накладная), платежное поручение, выписка банка

Пример 2 (продолжение)

Описание

Дт

Кт

Сумма

Списана учетная стоимость имущества при выдаче БЗ

73.1

41

105 000

Отражено превышение договорной стоимости над учетной

73.1

91.1

30 000

Начислен НДС с суммы займа, выданного имуществом

73.1

68 субсчет «НДС»

24 300

Погашен БЗ

41

73.1

159 300

Удержан НДФЛ с МВ по БЗ

70

68 субсчет «НДФЛ»

3 345

НДФЛ перечислен в бюджет

68 субсчет «НДФЛ»

51

3 345

1. Кредит выдаётся при помещении клиентом материального залога в качестве средства обеспечения безопасности сделки. Залогом может быть недвижимость клиента или его транспортное средство.

Условия подобных сделок выдвигаются следующие:

  • суммы кредитов достигают значения 1500000 рублей;
  • выдаются займы на сроки от месяца до трёх лет;
  • оформление кредитов выполняется под ставку от 11 до 24% годовых;
  • способ погашения кредитуемый субъект имеет право выбрать самостоятельно из тех вариантов, которые ему предлагаются.

2. Кредит оформляется сотруднику на короткие сроки, под какую-либо услугу с его стороны.

Среди главных условий таких кредитов следует отметить такие:

  • суммы сделок не превышают 10000 рублей;
  • сроки кредитования определяются до трёх недель;
  • погасить кредит получатель может наличными или переводом денег со своей банковской карты.

Беспроцентный кредит получить могут только проверенные сотрудники организации и на небольшие сроки. В таких случаях ставка кредита не указывается намеренно в заключаемом договоре кредитования.

Среди прочих положений беспроцентных кредитов есть резон отметить такие:

  • сумма кредита, как правило, не превышает объёма в 10000-15000 рублей;
  • ссуды такого типа выдаются на сроки от трёх дней до трёх недель, в редких случаях возможно продление сроков действия договора;
  • порядок погашения долга по кредиту определяется непосредственно в момент оформления соглашения по кредиту;

  • ставка по кредиту отсутствует;
  • выдача средств возможна наличными деньгами или переводом всего объёма кредита на карту получателя в банке или его банковский счёт по представленным им реквизитам.

Ставки по заключаемым соглашениям кредитования сотрудников организации определяются стороной, которая выдаёт кредит и прописываются в условиях кредитного договора.

Операции займа регулируются главой 42 ГК РФ. Передача в долг денег оформляется договором займа в письменной форме. По соглашению сторон к договору может быть приложен документ, который подтверждает передачу займа (расписка, акт).

Договор вступает в силу с момента передачи денег ( п. 1 ст. 807 ГК РФ).

В договоре займа нужно определить сумму, порядок и сроки возврата, размер и порядок уплаты процентов. Особое внимание следует уделить процентной ставке. Если ваш договор является безвозмездным, обязательно пропишите это условие. При отсутствии данной информации договор по умолчанию считается процентным ( ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре не установлен размер процентов, его определяют исходя из ставки рефинансирования на день уплаты займа или его части ( п. 1 ст. 809 ГК РФ).

  1. Решение собрания участников ООО о выдаче директору беспроцентного займа, например на 5 лет.
  2. Подписывается договор займа.
  3. Выдается займ.

Правила составления договора

Если не определен срок возврата займа, сотрудник обязан вернуть его по требованию организации в течение 30 дней ( п. 1 ст. 810 ГК РФ). Заем можно вернуть досрочно, если это не противоречит условиям договора (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Работник может вернуть заем в кассу или на расчетный счет организации. Также по соглашению сторон сумму долга можно удерживать из заработной платы. Размер удержаний не может превышать 20 % от суммы зарплаты ( ст. 138 ТК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

к меню ↑

В некоторых случаях составление договора по кредиту возможно только при получении разрешения на выдачу кредита со сторону всех учредителей организации.

Ограничения по объёму кредита и его условиям возможны в тех случаях, когда имеется некоторая заинтересованность со стороны руководящего состава организации к объекту заключения сделки, например, если речь идёт о ссуде на покупку или строительство недвижимого объекта. Во всех остальных случаях такие ограничения по договору кредита отсутствуют.

Договор предоставления кредита сотрудник организации обязательно должен включать в себя такие приложения:

  • порядок процедуры возврата суммы кредита;
  • порядок начисления процентов по ссуде;
  • порядок предоставления кредита.

Кроме того, стандартный договор предоставления кредита сотруднику организации включает в себя такие документы:

  • протокол о проведении согласования разногласий;
  • собственно сам протокол разногласий;
  • дополнительные соглашения.

Если руководителем фирмы принимается по заявлению положительное решение, то составляется договор беспроцентного займа сотруднику. Для этого может использоваться бланк, специально разработанный компанией. Отличительной особенностью данного документа выступает отсутствие начисления процентов.

Обязательно в это соглашение вносятся сведения:

  • предмет договора, представленный передачей средств от работодателя сотруднику;
  • цель, для которой оформляется данный займ;
  • срок действия соглашения;
  • права и обязанности, появляющиеся у каждой стороны, участвующей в сделке;
  • ответственность сторон;
  • основания для расторжения контракта до окончания срока его действия;
  • правила, на основании которых разрешаются споры, возникающие между заемщиком и работодателем;
  • форс-мажорные ситуации, которые могут повлиять на сотрудничество двух сторон.

Обязательно прописывается информация о заемщике, представленная местом работы, занимаемой должностью, паспортными данными, местом проживания и контактными данными. Вносятся сведения и о компании, поэтому указывается ее наименование, юридический адрес, а также другие важные реквизиты.

Если в качестве предмета займа выступают не денежные средства, а какое-либо имущество организации, то дополнительно формируется акт приема-передачи ценностей. Нередко составляется график выплат, содержащий сведения о том, в какие дни должен заемщик возвращать средства компании.

Особенно много внимания уделяется штрафам, которые придется уплачивать заемщику, если он нарушит по разным причинам важные условия договора. Обычно они зависят от размера ссуды и рассчитываются на основании ставки рефинансирования ЦБ. Образец договора беспроцентного займа с сотрудником можно посмотреть ниже.

Пакет документов

Учредитель, владеющий 100-процентной долей в уставном капитале, предоставил компании беспроцентный заем. Он планирует простить долг.

  1. Какие документы необходимо оформить в данном случае?
  2. Ограничена ли сумма займа, которую может простить учредитель?

Простить долг позволяет статья 415 ГК РФ. Однако там ничего не сказано о документах, которые нужно оформить компании в данной ситуации.

На практике обычно делают таким образом:

  1. Компании составляют соглашение или договор о прощении долга.
  2. Его подписывают как учредитель, так и представитель компании-должника (как правило, это бывает генеральный директор).

Займ сотруднику организации в 2020 году

В данном контракте важно прописать:

  • какой именно долг прощается;
  • когда он должен быть погашен;
  • размер долга.

Примечание: Не забудьте также про реквизиты договора займа, на основании которого возникла задолженность.

Важно! Если долг прощает организация, есть риск, что налоговики квалифицируют такие действия как дарение и признают сделкой, противоречащей законодательству (ст. 575 ГК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Как показывает практика, в таком случае гораздо лучше оформить уведомление о прощении долга. Его подписывает только кредитор и направляет должнику. Обязательные элементы тут будут те же, что и в соглашении. Зато вероятность спора с инспекторами минимальна.

Когда единственный учредитель является гражданином, можно оформить как соглашение о прощении долга, так и уведомление.

к меню ↑

В главе 42 ГК РФ, регулирующей отношения по договору займа, не ограничен максимальный размер долгового обязательства такого рода. Соответственно, простить учредитель может как всю сумму займа, так и его часть на свое усмотрение.

Сумма прощенного долга является внереализационным доходом организации.

к меню ↑

к меню ↑

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Пакет необходимых для заключения соглашения документов должен иметь такой вид:

  1. Заявление сотрудника организации на выдачу ему кредита.
  2. Паспорт сотрудника, который претендует на оформление сделки.
  3. Сведения о доходах получателя за последние полгода.
  4. Договор страхования жизни получателя, если условия заключаемого соглашения его предполагают.
  5. Соглашение страхования недвижимого объекта, приобретаемого в кредит, если речь идёт о заключении сделки такого рода.

  6. Военный билет получателя, если кредитор такие требования выдвигает.
  7. Справка о составе семьи клиента.
  8. Банковские выписки о состоянии банковского счёта получателя.

Как составляется заявление?

Перед составлением договора беспроцентного займа сотруднику требуется написать заявление на имя руководителя фирмы. При формировании этого документа учитываются следующие правила:

  • составляется документ на чистом листе формата А4;
  • в правом верхнем углу указывается ФИО и должность директора;
  • далее прописывается ФИО и должность сотрудника фирмы, составляющего данный документ;
  • в середине указывается название документа, представленного заявлением;
  • в основной части прописывается непосредственная просьба в получении средств от компании взаймы;
  • приводится конкретная сумма, необходимая гражданину;
  • перечисляются цели, на которые будут потрачены деньги;
  • указывается, на какой срок целесообразно составить соглашение;
  • приводятся условия, на которых будут возвращаться деньги, например, будет ли выплачена работодателю в конце срока вся сумма или же ежемесячно будут перечисляться частично средства;
  • в конце документа ставится дата составления заявления, а также подпись гражданина.

Наиболее удобно пользоваться схемой, на основании которой ежемесячно работодатель самостоятельно с зарплаты работника забирает некоторую часть средств, направляемых на погашение долга. В этом случае сотрудник не будет сталкиваться с серьезной кредитной нагрузкой. Правильно составленное заявление регистрируется в канцелярии компании, после чего сотруднику следует только дождаться решения руководства предприятия.

Требования к заёмщикам

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

К лицам, которые претендуют на получение таких кредитов, выдвигаются следующие требования:

  1. Клиент должен подать все документы, которые необходимы для проведения сделки.
  2. Обязательно предоставление заявления клиента для выдачи ему ссуды.
  3. Возраст получателя должен быть в рамках от 21 года до 65 лет.
  4. Заёмщик должен выполнять все обязательства по своевременному погашению кредитного долга.

  5. Работник предприятия должен иметь стаж работы на нём не менее одного года.
  6. Клиент сам должен выбрать способ, которым он будет погашать кредитный долг.

Погашение кредита

Погашать такой кредит клиент может одним из таких способов:

  • возвратом руководству предприятия всей суммы долга с процентами после того, как истечёт кредитный договор;
  • удержанием определённой ежемесячной суммы заработной платы сотрудника организации в счёт погашения долга;
  • регулярными наличными платежами в оговоренных заранее объёмах в кассу выдавшей кредит организации;

  • досрочным погашением без процентов, внесение денег в кассу кредитной организации;
  • переводами денег на реквизиты предприятия с банковской карты клиента.

Отражение в бухучете

При выдаче займов работникам требуется грамотно отражать данную процедуру в бухучете. Поэтому должны использоваться по беспроцентному займу сотруднику проводки, соответствующие этой операции. К ним относится:

  • Д73.1 К50 – выдача денег сотруднику на основании договора займа;
  • Д73.1 К 91.1 – начисление процентов, которые не должны быть выше ставки рефинансирования, так как иначе заем не будет беспроцентным;
  • Д50 или Д51 К73.1 – погашение займа.

Если фактически предоставляется займ компанией, то это говорит о том, что сотрудник является ответственным и серьезным. Если неправильно отражены по беспроцентному займу сотруднику проводки, то это может стать основанием для возникновения проблем с налоговыми органами. Поэтому даже по беспроцентному договору может появиться необходимость уплачивать налоги фирмой.

Сроки

Сроки договора о кредите определяются условиями сделки и целевым направлением кредитной суммы, а также условиями кредитора. Такие кредиты могут быть выданы на сроки от месяца до 20 лет.

Налоговые последствия

Многие фирмы предлагают возможность оформлять беспроцентный займ сотрудникам. Налоговые последствия такого решения являются приемлемыми для любой компании, так как не требуется уплачивать налоги. Обусловлено это тем, что компания не получает от сотрудника какую-либо прибыль в виде процентов.

У работников при этом формируется определенный доход, представленный экономией на процентах. Поэтому у него возникает необходимость уплачивать сбор за полученный доход, если предоставляется компанией беспроцентный займ сотруднику. Налоги в этом случае представлены НДФЛ. Сбор равен 13 %, причем удержанием занимается налоговый агент, представленный работодателем. Компания удерживает налог с зарплаты работника, но такое удержание не может превышать 50 % от дохода гражданина в месяц.

Плюсы и минусы

Кредиты, которые выдаются сотруднику организации, имеют некоторые позитивные стороны и минусы.

К первым относятся:

  1. Возможность для работника предприятия взять кредит, не обращаясь для этого в банк.
  2. Удобство получения такого кредита.
  3. Возможность сотруднику самому выбрать способ погашения долга по кредиту.
  4. Простота оформления кредита.
  5. Возможность взять кредит при минимуме предоставляемых для оформления документов.

  6. В ряде случаев проценты по кредиту не начисляются.

Минусы такой схемы кредитования:

  1. При погашении кредит часть зарплаты может регулярно удерживаться с получателя.
  2. Заёмщик попадает в дополнительную материальную зависимость от своего работодателя при оформлении такого кредита.
  3. Необходимо предоставление отчёта о целевом расходовании кредитной суммы в ряде сделок.
  4. Кредитор имеет возможность изменить произвольно условия сделки по своему усмотрению.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Подводные камни

Оформление такой сделки обладает нюансами, которые должны учитываться обоими сторонами. К ним относится:

  • в договоре требуется детально описывать предмет сделки, так как если невозможно будет его идентифицировать, то могут возникнуть проблемы в суде;
  • непосредственно в договоре требуется четко указывать, что предоставляется ссуда без необходимости со стороны работника уплачивать проценты;
  • предметом соглашения может выступать не только денежная сумма, но и имущество компании;
  • у фирмы при предоставлении беспроцентной ссуды не возникает материальная выгода, поэтому не требуется уплачивать налоги;
  • заемщик может получить имущественный вычет, если направляет полученные средства на покупку недвижимости;
  • если передается жилье во временное использование, то сделка непременно регистрируется.

По закону не требуется обращаться к нотариусу для заверения договора, но многие компании принимают решение воспользоваться услугами данного специалиста, что существенно упрощает процесс заключения сделки.

Может ли компания списать долг?

Допускается фирмам прощать долги сотрудникам, но НДФЛ, причисляемый к заемной сумме, все равно придется уплачивать гражданину. Налог вычитается из дохода специалиста до того момента, пока не будет перечислена в бюджет нужная сумма. Налогообложению подлежит списанный долг в размере 13 %. Для компании такое решение считается не слишком выгодным, так как она теряет значительную сумму, выданную работнику. Обычно такие действия совершаются в качестве поощрения действительно важного и нужного специалиста.

к меню ↑

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

к меню ↑

Оцените статью
Финансовый консультант