Отличия займа от кредита – таблица с отличиями займа от кредита

Кредит

Чем кредит отличается от займа

Не всегда деятельность некоммерческой организации финансируется за счет собственных и бюджетных средств. Заемный капитал — один из источников финансирования. Распространенная форма заимствования среди экономических субъектов — это кредиты и займы. При получении или предоставлении заемного капитала бухгалтеру следует руководствоваться положениями ПБУ 15/2008.

Важно различать эти два понятия.

Кредит — это категория заимствованного капитала, которая предоставляется исключительно в денежной форме. Предусмотрено дополнительное условие: кредитованием занимается только специализированная компания — фирма, имеющая особую лицензию. Например, банк. Еще одно требование к кредитованию — взимание платы. Кредитные капиталы выдаются за определенный процент.

Заем предоставляется в любой форме, как в натуральной, так и в денежной. Выдать заемные средства может и не лицензированная организация. Оформить заемные средства можно и у физического лица, и у предпринимателя. За пользование заемными активами плата может не взиматься.

Понятия «кредит» и «заём»

Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете регламентируется ПБУ 15/2008. Документ бухгалтеру следует периодически перепроверять, т. к. изменения, которые в него вносятся, влекут за собой внесение корректировок в учет. Важно понимать разницу между понятиями «кредит» и «займ». Кредит может выдаваться только специализированной организацией, которая имеет лицензию на такой вид деятельности, например, банк (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

Бухгалтерские записи

Основной критерий для отражения операций в учете — срок действия займа или продолжительность кредитования. Средства, полученные на срок более одного года, следует относить к долгосрочному кредитованию и отражать на счете 67 бухучета.

Если срок кредитования не превышает 12 месяцев, то заем считается краткосрочным. Такие заемные капиталы отражают на счете 66 бухучета.

Предусмотрите в учете дополнительную детализацию информации по полученным и выданным заемным капиталам. Аналитический учет займов в бухгалтерском учете может быть:

  • по видам поступивших средств в пользование компании;
  • по источникам финансирования;
  • по категориям затрат (основные и дополнительные).

Дополнительно потребуется завести субсчета. Например, для учета расчетов по краткосрочному займу откройте:

  • 66-1 — для погашения суммы основного долга;
  • 66-2 — для отражения расчетов по процентам (назначенной плате по задолженности);
  • 66-3 — дополнительные затраты на обслуживание долга.

Отличия займа от кредита - таблица с отличиями займа от кредита

Аналогичные субсчета предусмотрите для долгосрочных заемных капиталов, срок обращения которых более 12 месяцев.

Операции

Дт

Кт

Получен кредит, проводка

50 — наличными в кассу

51 — безналичным переводом на расчетный счет

10 — отгружены материалы в счет займа

41 — получены товары

08 — вложения в основное средство

66-1 — краткосрочный кредит

67-1 — долгосрочный заемный капитал

Суммы начисленных процентов включены в состав операционных затрат

91-2

66-1

67-1

Дополнительные затраты на получение и обслуживание заемного капитала включены в состав затрат

91-2

60, 76

Произведена оплата дополнительных издержек по долгу

60, 76

50, 51

Долгосрочный заем переведен в краткосрочный

67-1

66-1

Погашен кредит, проводка

66-1

67-1

50

51

10

41

08

Перечислены проценты по заемному капиталу

66-2

67-2

51

Кредитные средства могут быть выданы только лицензированной организацией (банком, кредитно-финансовой организацией). Следовательно, НКО может выдать только заем. Кредитование без соответствующей лицензии не производится. А вот заем может быть выдан и получен в натуральной форме, а также суммой денежных средств.

Суммы, полученные в счет кредитования, нельзя отнести к доходу организации. По аналогии, выданные суммы не относятся к расходам компании. Конечно, если деятельность фирмы не связана с предоставлением кредитных капиталов. Такие нормы закреплены в ст. 251 и 270 НК РФ.

Правило касается только сумм основного долга. Плата за пользование средствами признается внереализационными доходами или расходами. Начисление процентов отражается в учете на конец каждого месяца либо на иную дату, предусмотренную условиями договора. При фактическом погашении долга — фактическая дата окончательного расчета.

При обложении операций налогом на прибыль сумму процентов по кредиту можно учесть в составе внереализационных расходов только в ограниченном объеме (ст. 269 НК РФ). Проценты, полученные в счет дохода, учитываются в полном объеме.

Есть нюансы, которые следует учитывать:

  1. Начисленные проценты должны соответствовать ставке рефинансирования, установленной ЦБ на период списания.
  2. Суммы и условия списания процентов должны быть сопоставимы кредитным обязательствам и займам по условиям договоров.
  3. Налоговая разница и суммы налоговых обязательств должны быть рассчитаны в соответствии с ПБУ 15/2008 и отражены в бухгалтерском учете и отчетной документации.

Отличия займа от кредита - таблица с отличиями займа от кредита

Бухгалтеру следует следить за изменениями нормативных документов, так как законодательно могут вводиться новые правила, регулирующие учет кредитов и займов, отменяющие ранее действующие. Если бухгалтерский учет кредитов и займов будет выполнен неверно, то налоговиками это может быть расценено как неверное ведение бухучета с применением соответствующих штрафных санкций.

Краткосрочные и долгосрочные займы

Учет займов в бухгалтерском учете зависит от времени его использования заемщиком. Для ведения расчетов по краткосрочным займам (выданным на срок до 1 года) используется счет 66. Для долгосрочных (выданных на срок более 1 года) используется счет 67. Если случается так, что долгосрочные погашаются меньше чем за 365 дней, то их необходимо переводить на счет 66.

Учет займов в бухгалтерском учете следует разделять в аналитике:

  • по видам поступивших средств;
  • по источникам средств;
  • по основным и дополнительным затратам.

Основные отличия займ от кредита?

Полное и точное определение кредита и займа можно прочитать в ГК РФ, глава 42. Сейчас эти понятия не путаются в законодательной базе, и означают принципиально разные финансовые услуги.

Лучше всего поясняет отличие займа от кредита таблица с основными отличиями.

Параметры сравнения

Займ в МФО

Банковский кредит

Момент возникновения обязательств

С момента передачи вам средств.

Дата, указанная в подписанном договоре.

Способ оформления

Онлайн или в офисе компании.

Договор всегда подписывается лично кредитуемым лицом.

Предмет займа

Денежные средства

Денежные средства.

Срок, на который выдаются средства

Получить средства можно на срок От 1 дня до нескольких лет. Большинство микрозаймов – краткосрочные.

От нескольких месяцев до 25 – 30 лет в случае ипотечного кредитования.

Сумма

Редко превышают 1 млн. рублей. Крупные суммы выдают с обеспечением, под залог ПТС.

В большинстве банков выдают до 10 млн. рублей на потребительские кредиты, по ипотечным сумма может достигать 60 млн. (в среднем, до 80% от стоимости приобретаемой недвижимости).

Плата за пользование средствами

От 0% для новых клиентов.

Фиксированная процентная ставка. Возможен льготный период.

Требования к заёмщикам

Возраст от 18, но чаще от 21 года. Гражданство РФ и регистрация по месту проживания или обращения.

Наличие гражданства и постоянной регистрации в регионе присутствия банка. Подтверждаемый документально (форма 2-НДФЛ) доход на определенную сумму. Возраст от 18 лет. Отсутствие просрочек и штрафов в кредитной истории.

Какие документы нужны для получения денег

Обычно – заявка, гражданский паспорт и один дополнительный документ.

Заявка в установленной форме, паспорт, справка о доходах за последние 3 или 6 месяцев, копия трудовой книги, заверенная работодателем, ИНН или СНИЛС, военный билет для военнообязанных, пенсионное удостоверение для пенсионеров.

Варианты возврата полученных средств

Аннуитетные платежи или вся сумма в конце срока.

Равными частями в установленный договором день.

Что удобнее – кредит или займ с точки зрения клиента?

Большинство банков, действующих в РФ, предпочитают кредитовать физических и юридических лиц с высоким уровнем дохода или имеющих залоговое имущество, надёжного поручителя, готового взять на себя обязательства по кредиту, если вы не сможете их выполнить. Поэтому взять краткосрочный кредит на небольшую сумму проблематично. В этом случае лучше обращаться за займом.

Второй момент – время. Сервисы микрозаймов работают в автоматическом режиме. Кредитование в этом плане удобнее тем, что клиент общается со специалистом, а не просто передаёт данные программе, проверяющей их по базам данных.

Отличия займа от кредита - таблица с отличиями займа от кредита

Если у заемщика плохая кредитная история, то лучше однозначно изучить список МФО, выдающих средства проблемным клиентам по специальной программе займов с плохой кредитной историей.

Проводя сравнение кредита и займа, необходимо выделить основные моменты:

  1. Сроки оформления;
  2. Сроки возврата средств;
  3. Максимальная сумма;
  4. Возможность досрочного погашения;
  5. Способы получения – наличные, счёт, карта, электронные деньги, переводы.

Микрокредиты лидируют по 1, 4 и 5 пунктам. Кредитование позволяет разделить выплаты на год и более, чтобы снизить нагрузку.

Также важным инструментом оценки условия являются процентные ставки. У МФО они доходят до 1% в день, в банках по потребительскому кредитованию на момент написания статьи – 10-12% в год.

На нашем сайте вы найдете телефоны, адреса МФО, предложения с основными условиями и требованиями.

Отличия займа от кредита - таблица с отличиями займа от кредита

Все виды расходов на получение и обслуживание заемного капитала можно разделить на две категории: основные и дополнительные.

Основные

Дополнительные

  1. Затраты компании на погашение основного долга.
  2. Оплата процентов по договору.
  1. Траты на консультационные и экспертные услуги.
  2. Расходы на связь.
  3. Юридическое сопровождение при оформлении заемного капитала.
  4. Иные издержки компании на обслуживание долга.

К основным затратам относят:

  • проценты;
  • курсовые разницы по процентам.

К дополнительным затратам относят прочие затраты, связанные с получением кредита или займа. Например оплату услуг эксперта, затраты на связь, покупку канцелярских принадлежностей, уплату налогов и сборов и пр.

Проводки по кредитам и займам

Организация получила заем в сумме 1 500 000 рублей от банковского учреждения. Плата за пользование капиталом — 10%. Срок предоставления — 24 месяца. Ежемесячный платеж равен 62 500 рублей.

По договору с банком о предоставлении средств, НКО обязана вносить ежемесячные платежи и проценты не позднее последнего числа каждого месяца. Проценты начисляются со следующего дня после получения денежных средств. Дата выдачи — 04.06.2019.

Дата

Операция

Дт

Кт

Сумма

04.06.2019

Кредит зачислен на расчетный счет организации

51

67-1

1 500 000 рублей

30.06.2019

Начислены проценты

91-2

67-2

10 684,93 (1 500 000 / 365 × 26 × 10% годовых)

Проценты перечислены банку

67-2

51

10 684,93

Перечислена сумма в счет погашения основного долга

67-1

51

62 500

31.07.2019

Начислены проценты

91-2

67-2

12 208,90 (( 1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10%)

Проценты перечислены банку

67-2

51

12 208,90

Перечислена сумма в счет погашения основного долга

67-1

51

62 500

Полученный капитал считается долгосрочным (более 12 месяцев). Расчеты будут отражены по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса за 2020 год в сумме, учтенной по кредитовому остатку счета 67.

Затраты отражаются в составе прочих расходов предприятия. Если они были получены для инвестиционной деятельности предприятия, то затраты по ним включаются в стоимость создаваемого актива до момента ввода этого актива в эксплуатацию (данное условие не применяется для малого бизнеса на УСН).

Проводки по кредиту в этой статье подразумевают проводки по займу, т. к. коммерческие организации, как уже говорилось, кредиты выдавать не могут.

К счетам 66 и 67 необходимо завести субсчета для учета суммы основного долга и задолженности по процентам. Например, для учета основного долга использовать счет 66-1 (67-1), для учета долга по процентам — счет 66-2 (67-2).

Получен кредит, проводка:

  • Дебет 51, 50, 41, 08, 10 Кредит 66-1, 67-1 — получен займ (долгосрочный кредит, проводки);
  • Дебет 91-2 Кредит 66-2, 67-2 — суммы основных затрат включены в состав операционных расходов;
  • Дебет 67-1 Кредит 66-1 — долгосрочный займ переведен в краткосрочный;
  • Дебет 91-2 Кредит 60, 76 — учтены суммы дополнительных затрат;
  • Дебет 60, 76 Кредит 51 — оплачены суммы дополнительных затрат.

Погашен кредит, проводка:

  • Дебет 66-1, 67-1 Кредит 51, 50, 41, 08, 10 — погашен займ (погашение кредита, проводки);
  • Дебет 66-2, 67-2 Кредит 51 — погашены проценты по займам.

Точных указаний о том, какую дату нужно указать при отражении задолженности, Положение ПБУ 15/2008 не содержит. Как правило, бухгалтеры используют дату подписания договора или дату фактического поступления займа. И тот и другой варианты являются правильными. При получении займа в натуральной форме с точки зрения налогообложения разницы нет. Но некоторые нюансы стоит отметить.

Особенности займа в натуральной форме

При получении займа в натуральной форме предприятие бывает вынуждено приобретать расходные материалы или основные средства, сопутствующие для использования полученного займа. Принимать к учету их следует в сумме фактических затрат без включения НДС. При возврате себестоимость имущества необходимо рассчитать равной расходам на момент их приобретения. Таким образом возникнет ценовая разница между полученными и возмещаемыми активами заемщику.

Данную разницу бухгалтеру необходимо включить в состав прочих расходов или доходов:

  • Дебет 91-2 Кредит 66, 67 — списана ценовая разница, возникшая в результате роста стоимости имущества;
  • Дебет 66, 67 Кредит 91-1 — списана ценовая разница, возникшая в результате снижения стоимости имущества.

Бюджетный учет займов и кредитов следует вести на специальном счете 0 207 00 000 «Расчеты по кредитам и займам (ссудам)». Аналитический учет заемного капитала следует вести в карточке учета выданных ссуд. Унифицированная форма документа — ф. 0504057.

Аналитику предусмотрите по:

  • видам заимствований;
  • категориям кредиторов;
  • суммам основного долга, начисленных и уплаченных процентов, а также дополнительных затрат по обслуживанию кредитов.

Отличия займа от кредита - таблица с отличиями займа от кредита

Регистрируйте операции по счету в части поступления займов и перечислений сумм в счет погашения в журнале операций по безналичным расчетам (ф. 0504071). Начисление процентов, а также пеней и штрафов по кредиту отражайте в журнале по прочим операциям (п. 211 Инструкции № 157н).

Оцените статью
Финансовый консультант