Чистая прибыль в балансе (строка), расчет чистой прибыли по балансу

Информация

Показатели рентабельности и нормы чистой прибыли

В финансовом анализе используется еще один показатель деятельности предприятия – норма чистой прибыли. Формула расчета состоит из значений чистой прибыли и общей суммы выручки: Нп = Пч ÷ В × 100%. Считается, что при эффективной деятельности предприятия показатель коэффициента составляет ≈ 0.2.

Таким образом, показатель доходности предприятия любого направления – это всегда норма чистой прибыли. Формула расчета по балансу основывается на составляющих значения. Распишем алгоритм вычисления по строкам бухгалтерского баланса:

  1. Чистая прибыль значится в строке 2400, а сумма выручки – в строке 2110.
  2. Вычислить результат частного строки 2400 и 2110.
  3. Полученное число умножить на 100%.
  4. Результат выполненных действий – норма чистой прибыли.

Кроме Нп.ч., в финансовом анализе применяют значение рентабельности чистой прибыли. Рентабельность – показатель эффективности экономической деятельности. В рассматриваемом случае он характеризует величину доходности реализации. Формула расчета рентабельности чистой прибыли или коэффициент чистой рентабельности выглядит как отношение чистой прибыли к сумме выручки: Кч.р. = Пч ÷ В.

Коэффициент показывает, сколько чистого дохода приходится на рубль реализованных работ, услуг или товаров. При помощи баланса можно расчитать значение, используя отношение строк 2400 к 2110.

Норма чистой прибыли – это финансовый коэффициент, используемый для расчета процента чистой прибыли, которую компания получает, к общему доходу. Он измеряет сумму чистой прибыли, которую компания получает за рубль полученной выручки.

Норма чистой прибыли  обычно выражается в процентах, но также может быть представлена ​​в десятичной форме.

Важно! Норма чистой прибыли каждой компании может быть разной в зависимости от отрасли, в которой фирма работает.

Как образуется прибыль?

Организация осуществляет реализацию товаров, услуг или работ. При этом установленная продажная стоимость выше фактической, в результате чего предприятие получает положительную разницу между ценами – доход.

Чистая прибыль в балансе (строка), расчет чистой прибыли по балансу

В процессе реализации возможно развитие следующих сценариев:

  • сумма выручки выше фактической себестоимости – формируется прибыль;
  • сумма выручки равна себестоимости – прибыль не образуется, но и убыток тоже: выручки хватает на покрытие расходов;
  • сумма затрат на реализацию и производство товара превышает сумму выручки – формируется убыток.

Целью каждого предприятия должно стать если и не получение максимальной прибыли, то хотя бы стремление к формированию необходимого для конкурентоспособной позиции чистого дохода.

Концепция

Норма чистой прибыли  – это коэффициент рентабельности, который измеряет процент чистой прибыли к продажам. Сравнение чистой прибыли двух разных периодов или двух разных компаний иногда может быть неуместным из-за различий в размерах.

Индикатор используется для описания способности компании получать прибыль, а также для рассмотрения разных сценариев, таких как рост расходов, который считается неэффективным. Он широко используется в финансовом моделировании и оценке компаний .

Норма чистой прибыли  является сильным показателем общего успеха фирмы и обычно указывается в процентах. Увеличение выручки может привести к убыткам, если за этим последует увеличение расходов. С другой стороны, снижение выручки, а также жесткий контроль над расходами могут привести к дальнейшему увеличению прибыли компании.

Высокое значение коэффициента означает, что компания способна эффективно контролировать свои расходы и предоставлять товары или услуги по цене, значительно превышающей ее затраты. Следовательно, высокое значение соотношения может быть обусловлено следующими факторами:

  • эффективное управление;
  • низкие затраты (расходы);
  • сильные ценовые стратегии.

Низкое значение нормы чистой прибыли означает, что компания использует неэффективную структуру затрат и стратегию неправильного ценообразования. Следовательно, низкое значение индикатора может быть обусловлено:

  • неэффективное управление;
  • высокие затраты (расходы);
  • слабые ценовые стратегии.

Каково место чистой прибыли в системе дохода предприятия?

Получать высокие доходы, ничего не вкладывая в производство, не получится.

Естественно, что со временем оборудование может ломаться, изнашивается, что требует затрат на ремонт, внедрение в производство новых технологий.

Несвоевременная поставка товаров, оказание услуг приведет к дополнительным расходам на оплату штрафных санкций, неустоек.

Чем больше расходов, тем ЧП меньше, о чем можно судить даже по формуле расчета.

Формула расчета величины чистой прибыли

Формула расчета величины чистой прибыли

Знание механизма, как считается показатель, сколько он заработает чистыми, обязательно для каждого руководителя предприятия или человека, только собирающегося открыть свое дело.

Нужно понимать, что основным источником для накоплений денежных средств является доход предприятия от его результатов деятельности. Если говорить конкретнее, именно та его часть, которая остается за вычетом расходов, связанных с производством и продажей продукции (оказанием услуг).

Расходы на производство и продажу продукции, включает в себя составляющие себестоимости:

  • стоимость использованных природных ресурсов, сырья;
  • приобретение основных, при необходимости вспомогательных материалов;
  • оплату потребления электроэнергии;
  • оплату труда;
  • иные расходы производственного и внепроизводственного характера.

Можно сделать логическое заключение, что прибыль, рассматриваемая в качестве основной формы денежных накоплений, напрямую зависит от того:

  • насколько эффективно удастся снизить затраты на производство, товарооборот;
  • будет увеличен или пойдет на спад объемов продаж товара.

Немаловажным фактором, оказывающим значимое влияние на размер прибыли как результата финансовой деятельности, является валовой доход. Его показатели и, как следствие, финансовое благосостояние предприятия, находятся в прямой зависимости.

https://www.youtube.com/watch?v=JFVVzOfXvIw

Помимо количества и качества продукции (выполненных работ, оказанных услуг), параллельно играет роль уровень установленных цен.

Получается в итоге, объем валового дохода предприятия определяет показатели прибыли.

Выделим основные факторы, под воздействием которых формируется прибыль:

  • валовые доходы, расходы;
  • средства, полученные от реализации продукта производственной деятельности или оказанных услуг;
  • уровень цен на рынке сбыта;
  • отчисления на амортизацию.

Поскольку в структуре ценообразования валовые расходы занимают значимую часть, снижение их показателей заметно влияет на рост прибыли даже при прочих равных условиях.

Прибыль – главная цель предпринимательства. С одной стороны, она имеет стимулирующий характер – в ее получении заинтересовано как руководство предприятия, так и работники. Ведь чем выше сумма прибыли, тем более высокую оплату труда могут получить сотрудники. С другой стороны, это выражение не всегда справедливо.

Прибыль становится единственно верным методом финансирования предприятия: уставный капитал не может прослужить долго без поступлений средств. Заемные деньги – тоже не лучший вариант для постоянного обеспечения компании. Отсутствие прибыли сводит на нет саму суть предпринимательства. На макроэкономическом уровне роль прибыли каждого предприятия огромна. С ее ростом увеличится доход государства, а, значит, в перспективе и общий уровень жизни.

Чистая прибыль в балансе (строка), расчет чистой прибыли по балансу

Поняв, что прибыль – разница между общими доходами и расходами предприятия в денежном выражении, рассмотрим структуру прибыли с точки зрения экономики. Основные виды прибыли:

  • от реализации;
  • валовая;
  • чистая;
  • балансовая;
  • маржинальная.

Существует еще более 15 показателей прибыли предприятия, позволяющих изучать ситуацию более подробно. Мы остановимся на тех, которые используются при составлении финансовой отчетности и характеризуют деятельность любого предприятия.

Показатель маржинальной прибыли применяют при расчете чистой прибыли. Кроме того, значение представляет собой особую ценность для оценки деятельности малого бизнеса. Определяется маржинальная прибыль по формуле: Пм = В – Рп, где:

  • В – сумма выручки;
  • Рп – расходы переменного характера (возникающие непосредственно в процессе основного производства, если таковое имеется).

Заинтересованность в таком незамысловатом показателе обуславливается быстрым расчетом и выявлением наиболее прибыльного направления или группы товаров. В результате предприятие принимает дальнейший план действий, будь то ликвидация отдельных производств или повышение нормы прибыли.

Балансовая прибыль – показатель, рассчитывающийся практически в конце длинной цепочки вычислений. Ее составляет разница между суммой полной выручки (с учетом прочих доходов) и полной себестоимостью (всех расходов). В расчет не берут сумму налога на доход предприятия. Мелкий бизнес определяет балансовую доходность как сумму чистого дохода до уплаты налога на прибыль.

Бухгалтерский баланс – обязательный документ финансовой отчетности, на основе которого проводится анализ и заполнение многих других бумаг. Для того чтобы выполнить действия, необходимо вспомнить коды необходимых для расчета показателей:

  • 2110 – «Выручка».
  • 2120 – «Себестоимость продаж».
  • 2210 – «Коммерческие расходы».
  • 2220 – «Административные расходы».
  • 2310 – «Доходы от других организаций».
  • 2320 – «Проценты к получению».
  • 2330 – «Проценты к уплате».
  • 2340 – «Прочие доходы».
  • 2350 – «Прочие расходы».
  • 2410 – «Налог на прибыль».

2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 2310 2320 – 2330 2340 – 2350 – 2410.

В пассиве баланса есть строка 1370 «Нераспределенная прибыль («Непокрытый убыток»). Чистая прибыль в балансе накапливается именно по этой строке. Для того, чтобы определить итоговый финансовый результат, нужно знать ее значение на начало и конец анализируемого периода. Чистая прибыль по балансу формула в данном случае выглядит следующим образом

https://www.youtube.com/watch?v=irntRxRhmpc

ЧП = НПкц – НПнч, где

НПнч и НПкц – показатели строки 1370 на первую и последнюю дату периода

Однако эта формула позволит правильно определить значение чистой прибыли только при выполнении определенных условий. А именно – только в том случае, когда собственники компании приняли решение не распределять прибыль, полученную за период. При этом изменение значения строки 1370 баланса за период равняется значению строки 2400 отчета о финансовых результатах.

ЧП = НПкц – НПнч Д ПР,

Где Д – выплаченные дивиденды

ПР – прочие направления использования прибыли (например, пополнение резервного фонда)

Т.е. в данном случае уже нельзя определить чистую прибыль, основываясь только на данных баланса, т.к. информацию об использовании прибыли эта форма отчетности не содержит.

В результате расчетов может получиться, что итоговый результат окажется отрицательным это говорит о том, что за анализируемый период был получен убыток.

Несмотря на то, что баланс, в отличие от формы 2, не предназначен напрямую для расчета чистой прибыли, многие его показатели прямо или косвенно влияют на ее величину.

Чистая прибыль в балансе (строка), расчет чистой прибыли по балансу

Большинство внеоборотных активов относится к амортизируемому имуществу. Изменение их стоимости за период (если не брать в расчет поступления новых объектов и выбытие) – это амортизация, т.е. расходы компании.

Снижение остатков по статье «материальные запасы» также может косвенно свидетельствовать о росте затрат. Это говорит от том, что материалов и товаров за период было списано больше, чем закуплено.

Что же касается пассивов, то из них напрямую на затраты влияет только статья «Заемные средства». Чем больше сумма кредитов и займов – тем соответственно больше начисляется процентов.

Кроме затрат, размер прибыли напрямую зависит от выручки. Этот показатель по данным баланса определить практически невозможно. Косвенно о росте выручки может свидетельствовать увеличение дебиторской задолженности и снижение кредиторской. Но причины такого изменения показателей могут быть и другими, например, гашение ранее возникшей задолженности или оплата авансов поставщикам товаров и материалов.

Часто задаваемые вопросы

Норма чистой прибыли указывает на то, что бизнес правильно оценивает свою продукцию и осуществляет хороший контроль над расходами. Это применимо для сравнения результатов предприятий в одной и той же отрасли, поскольку все они подчиняются одной бизнес-среде и клиентской базе и могут иметь приблизительно одинаковую структуру затрат.

Норма чистой прибыли используется в основном для внутреннего сравнения. Трудно достаточно точно сравнить коэффициент для разных предприятий. Механизмы работы и финансирования отдельных предприятий настолько различны, что они имеют разные уровни расходов. Поэтому сравнение одного с другим не имеет смысла.

Норма чистой прибыли влияет на все виды деловой активности компании, включая:

  • общий доход;
  • весь исходящий денежный поток;
  • дополнительные источники дохода;
  • стоимость проданных товаров;
  • прочие операционные расходы;
  • долговые платежи, включая уплаченные проценты;
  • инвестиционный доход;
  • доход от вторичных операций;
  • единовременные платежи за чрезвычайные события, такие как судебные иски и налоги.

Чистая прибыль в балансе (строка), расчет чистой прибыли по балансу

Норма чистой прибыли является одним из важнейших показателей финансового состояния компании. Отслеживая увеличение и уменьшение коэффициента, компания может спрогнозировать прибыль на основе выручки. Поскольку компании выражают норму чистой прибыли в процентах, а не в рублях, то можно сравнить прибыльность двух или более предприятий независимо от их размера.

Инвесторы могут оценить, приносит ли руководство компании достаточно прибыли от продаж и сдерживаются ли эксплуатационные и накладные расходы. Например, компания может получать растущий доход, но если ее операционные расходы растут более быстрыми темпами, чем доход, ее чистая прибыль уменьшится. В идеале инвесторы хотят видеть увеличение маржи, означающее, что норма чистой прибыли со временем вырастит.

Большинство публичных компаний и корпораций  сообщают о размерах чистой прибыли ежеквартально в отчете о финансовых результатах, а также в своих годовых отчетностях. Компании, которые могут увеличить свою чистую прибыль с течением времени, обычно получают вознаграждение в виде роста цен на акции, что тесно связано с ростом прибыли.

Вопрос № 1. Что означает более высокая норма чистой прибыли?

Ответ. Более высокая норма всегда лучше, чем более низкое значение, потому что это означает, что компания может перевести большую часть своих продаж в прибыль в конце периода. Норма резко меняется между отраслями, и если одна отрасль имеет более низкую среднюю норму, чем другая, то это не означает, что она менее прибыльна.

Вопрос № 2. Каковы проблемы при расчете нормы чистой прибыли?

Ответ. Хотя норма является значимым мерилом финансового анализа, существуют некоторые ограничения проблемы.

Во-первых, она не дает четкой картины операционной прибыльности компании. Это происходит потому, что норма учитывает уплату процентов и налоги. В этом отношении лучше использовать операционную маржу.

чистая прибыль формула расчета

Во-вторых, у компании может быть несколько единовременных статей, которые снижают чистый доход и негативно влияют на рентабельность. Эти расходы не будут повторяться в будущем. В таких случаях аналитики обычно прибавляют единичные платежи и пересчитывают скорректированную чистую прибыль.

Этот финансовый коэффициент является полезным инструментом в сочетании с другими показателями финансовой эффективности.

Вопрос № 3. Почему данный коэффициент так важен?

Ответ. Норма чистой прибыли является одним из наиболее тщательно отслеживаемых показателей в области финансов. Акционеры внимательно смотрят на норму чистой прибыли, потому что она показывает, насколько хорошо компания преобразует доход в прибыль, доступную для акционеров. Изменения в чистой прибыли постоянно анализируются.

Вопрос № 4. Какой норматив данного показателя?

Ответ. Как правило, норма чистой прибыли, превышающая 10%, считается превосходной, хотя это зависит от отрасли и структуры бизнеса.

Ограничения при расчетах

На маржу чистой прибыли могут повлиять единичные ситуация, такие как продажа актива, что временно увеличит прибыль. Норма чистой прибыли не влияет на продажи или рост выручки, а также не дает представления о том, управляет ли руководство своими производственными затратами.

Лучше всего использовать несколько коэффициентов и финансовых показателей при анализе компании. Норма чистой прибыли обычно используется в финансовом анализе, наряду с рентабельностью по валовой и операционной прибыли.

Данный индикатор может сильно различаться между компаниями в разных отраслях. Например, компании в автомобильной промышленности могут говорить о высоком коэффициенте рентабельности, но меньшем доходе по сравнению с компанией в пищевой промышленности. Компания в пищевой промышленности может показать более низкий коэффициент прибыли, но более высокий доход.

Рекомендуется сравнивать только компании одного сектора с аналогичными бизнес-моделями.

Другие ограничения включают возможность неверной интерпретации нормы чистой прибыли и показателей движения денежных средств. Низкая чистая прибыль не всегда указывает на плохо работающую компанию. Кроме того, высокая норма не обязательно означает высокие денежные потоки.

Формулы расчета операционной и валовой прибыли

Валовая прибыль характеризует эффективность функционирования бизнеса. Показатель применяют для анализа любого типа предприятий. Валовую прибыль определяют по формуле: Пв = В – Себ, где:

  • В – общая сумма выручки от реализации;
  • Себ – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

Как видно из формулы, валовая прибыль показывает сумму полученного дохода от продаж, не включая прочие доходы/расходы и налог на прибыль. Значение валовой прибыли полным образом отражает результаты от процесса реализации.

Операционная прибыль позволяет увидеть финансовый результат деятельности предприятия. Формула вычисления складывается из разницы общих доходов и расходов, себестоимости продукции, амортизационных отчислений. В математическом виде это выглядит так: Поп = В – Себ – Роп – А, где:

  • В – общая сумма выручки от продаж;
  • Себ – себестоимость реализованной продукции;
  • Роп – сумма операционных расходов;
  • А – сумма амортизационных отчислений.

Показатель операционной прибыли позволяет оценивать эффективность производства или торговую деятельность организации с учетом необходимости воспроизводства основных средств.

Чистая прибыль: формула расчета по алгоритму

Чистая прибыль – это та часть балансовой прибыли, которая остается в полном распоряжении компании и формируется только после выполнения обязательств перед государственным бюджетом. Существует несколько способов вычислить чистую прибыль предприятия. Однако, если располагать информацией об основных составляющих, без труда вычисляется чистая прибыль. Формула расчета состоит из нескольких действий. Разберем их по пунктам, составив алгоритм вычисления:

  1. Основываясь на данных отчета о финансовом результате, выявить общую сумму выручки предприятия.
  2. Вычесть из найденного значения сумму переменных расходов. Полученное значение характеризует маржинальную прибыль компании.
  3. Вычесть сумму расходов постоянного характера. В итоге образуется операционная прибыль.
  4. Вычесть сумму прочих расходов. Полученное значение – прибыль предприятия до вычета налогов (балансовая).
  5. Вычесть налоговые и прочие обязательные платежи в бюджет. Образовалась сумма чистой прибыли.

Использование для дальнейшего анализа финансовых результатов показателя маржинальной прибыли наиболее характерно для предпринимателей малого бизнеса, а операционной – для крупных организаций.

Факторы, влияющие на расчет

чистая прибыль формула расчета по балансу

Чистая прибыль зависит от ряда факторов, которые включают в себя:

  • сопоставимость. Низкая чистая прибыль в одной отрасли, такой как продукты питания, может быть приемлемой, потому что ТМЦ обращаются быстро. Наоборот, может возникнуть необходимость в получении высокой чистой прибыли в других отраслях просто для того, чтобы генерировать достаточный денежный поток для покупки основных средств или финансирования оборотного капитала;
  • леверидж. Компания может предпочесть рост за счет долгового финансирования, а не долевого варианта. В этом случае она понесет значительные процентные расходы, что приведет к снижению чистой прибыли. Таким образом, решение о финансировании влияет на размер чистой прибыли;
  • соблюдение бухгалтерского учета. Компания может накапливать статьи доходов и расходов в соответствии с различными стандартами бухгалтерского учета, но это может дать неправильное представление о ее денежных потоках. Большие амортизационные расходы могут привести к низкой норме чистой прибыли, даже если денежные потоки высоки;
  • нерабочие активы. Норма чистой прибыли может быть радикально искажена из-за наличия необычно больших внереализационных прибылей или убытков. Например, большая выручка от продажи подразделения может создать большую норму чистой прибыли, даже если операционные результаты компании являются низкими;
  • краткосрочный фокус. Руководство компании может намеренно сократить расходы, которые снижают способность бизнеса конкурировать в долгосрочной перспективе, такие как техническое обслуживание оборудования, исследования и разработки, а также маркетинг, чтобы увеличить размер чистой прибыли;
  • налоги. Если компания может применить перенесенный чистый убыток от операционной деятельности в свою прибыль до налогообложения, она может зафиксировать большую норму чистой прибыли. С другой стороны, управление может попытаться ускорить признание неденежных расходов с тем, чтобы минимизировать сумму налогового обязательства. Таким образом, конкретный налоговый сценарий может существенно повлиять на норму.

Формулы чистой прибыли для РФ и некоторых стран СНГ

формула в РБ и РФ – Пч = Пф Пв Поп – Н, где:

  • Пф – финансовая прибыль (разница финансового дохода и расхода);
  • Пв – валовая прибыль;
  • Поп – операционная прибыль;
  • Н – сумма налогов и обязательных платежей в бюджет.

Данные для расчета указаны в отчете о финансовом результате деятельности предприятия. Используя формулы расчета валовой и операционной прибыли, можно без труда найти все переменные значения.

Существует еще одна общая формула расчета чистой прибыли предприятия: Чп = В – Себ Д – Р – Н, где:

  • В – общая сумма выручки;
  • Себ – полная себестоимость реализованной продукции;
  • Д – прочие доходы;
  • Р – прочие расходы;
  • Н – сумма налогов и обязательных платежей.

Если внимательно присмотреться к переменным значениям формулы, можно убедиться в том, что она идентична первому методу расчета чистой прибыли. Разница лишь в том, что в данном случае значения валовой и операционной прибыли заменены составляющими для их нахождения.

Для чего используется показатель

Величина чистой прибыли наиболее достоверно характеризует эффективность работы предприятия. Увеличение этой суммы по сравнению с прошлым периодом говорит о качественной работе фирмы, уменьшение — о неправильной политике управленческого персонала.

Показатель используется многими внутренними и внешними пользователями информации об организации:

  • Собственник и акционеры. С помощью этих данных владелец компании оценивает результат деятельности предприятия, эффективность выбранной системы управления. Также эта сумма используется для расчёта дивидендов, привлечения частных лиц в качестве вкладчиков в уставный капитал.
  • Директор. Он оценивает финансовую устойчивость фирмы, правильность управленческих решений, а также разрабатывает новые стратегии развития. Показатель напрямую влияет на рентабельность, именно поэтому анализ остатка свободных средств важен для топ-менеджеров.
  • Поставщики. Для них особенно важно, чтобы организация смогла расплатиться за сырьё, и показатель используется для оценки стабильности фирмы. Если денег у нее мало, то некоторые поставщики могут отказаться от заключения договора, так как не будут уверены в оплате услуг и материалов.
  • Инвесторы. На основании показателя они рассматривают возможность финансовых вложений. Чем выше сумма свободного дохода, тем привлекательнее предприятие для вкладчиков. В первую очередь они планируют получить дополнительный доход от акций.
  • Кредиторы. Заёмщики определяют платёжеспособность фирмы. Деньги имеют самую большую ликвидность, то есть способность быть быстро проданными. Чем больше их остаётся у организации в свободном распоряжении, тем быстрее она может расплатиться с долгами. Соответственно, больше шанс получить в банке кредит.

место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Сфера деятельности организаций, предприятий, сколько в реальности они зарабатывают денег – неразрывно связанные между собой понятия.

Естественно, что, открывая свое дело или принимая руководство крупной компанией, основной целью является добиться рентабельности и получения денег. Изыскивая возможности получить материальную выгоду, для реализации потребностей:

  • создают новые производства;
  • проводят различные исследования, чтобы найти новые пути развития;
  • изучают потребительские запросы;
  • ищут новые пути наращивания объемов;
  • находят новые места применения трудовых ресурсов;
  • по итогам проведенных анализов пытаются найти эффективные способы наращивание показателей всех видов дохода.

Изучив спрос на рынке сбыта, только выпуская качественную продукцию, можно добиться положительного результата.

Качество товара непосредственно связано:

  • с технологией его производства;
  • износом оборудования;
  • внедрением новаторских идей для совершенствования рабочих процессов;
  • производительностью труда рабочих, которая во многом зависит от материальной стимуляции, размеров заработка, микроклимата отношений между самими трудящимися, от отношения руководства к подчиненным.

Один из важных показателей удачно выбранной модели управления экономикой предприятия – доход от продажи продукции за счет объема сбыта без увеличения цен.

Можно ждать добросовестного отношения к выполнению своих должностных и профессиональных обязанностей, если трудовой коллектив имеет личную заинтересованность не только в росте количества выпускаемой продукции, но и увеличении объема ее реализации.

Рассчитав, сколько реально приходится на ЧП, оценивают экономическую эффективность деятельности любого предприятия или предпринимателя.

Только подсчитав доходы, полученные по факту, можно сделать выводы о правильно выбранном направлении бизнеса, использования в полной мере ресурсов.

Затраты, понесенные на производство, в совокупности с потерями на уплату пеней, неустоек, прочих штрафных санкций, могут принести убыток, сведя показатели заработанных средств к нулю или отрицательным значениям.

Имея представление о том, что такое чистая прибыль, как ее рассчитать, собственнику не составит труда своевременно принять меры, чтобы:

  • не обанкротиться;
  • добиться повышения показателей дохода, что в свою очередь может способствовать привлечению новых инвесторов;
  • укрепить авторитет компании на рынке сбыта.

Остановимся на моментах, касающихся как отразить чистую прибыль в отчете о финансовых результатах.

В документах бухгалтерского учета деятельности показатели ЧП формируют на отдельном счете.

Конечный результат за отчетный год отражен на балансовом счете 99 «Прибыли и убытки».

Списание расходов за счет средств ЧП не предусмотрено, кроме ситуаций, оговоренных нормативно-правовыми актами.

ДБ 99 «Прибыли и убытки» – КТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Если осталась за прошлый период нераспределенная прибыль в распоряжении предприятия, по принятому в установленном порядке решению, она может быть зарезервирована или направлена на покрытие убытков, выплату дивидендов и так далее.

Если прибыль компании не является отрицательной, то формула нормы чистой прибыли должна давать значение от 0% до 100%. На практике часто бывает трудно найти оценки, превышающие 30%.

Типовые значения этого показателя зависят от направленности бизнеса. Если компания сталкивается с жесткой конкуренцией, то чистая прибыль, вероятно, будет ниже по сравнению с ситуацией, когда фирма являетесь единственным поставщиком на рынке.

Пример расчета

Для наглядности покажем простой расчет.

Индивидуальный предприниматель, являясь дамским парикмахером, за оказанные услуги в 2019 году получил в общей сложности 2 000 000 рублей.

На приобретение инструмента для работы, необходимых лаков, красок, гелей, прочих материалов было затрачено 50 тыс. рублей.

За арендованное помещение пришлось заплатить 120 тыс. рублей.

Оплата за свет, вод, другие расходы обошлись в 10 тыс. рублей.

На уплату налогов ушло 40 тыс. рублей.

50 120 10 40 = 220 тыс. рублей;

  • поскольку кроме выручки от клиентов никаких доходов не было, чистая прибыль составила:

2 000 000 – 220 000 = 1780 000 рублей.

По полученным результатам делаем выводы, что для предпринимателя сфера его деятельности выгодна.

Полученный доход он может использовать на личные нужды или расширить сферу обслуживания, например, открыв еще салоны красоты.

Рассмотрим ситуацию на предприятии с предоставленными исходными данными: ТОО «Х» за отчетный год реализовало 89 тыс. единиц товара по цене 100 руб. за штуку при фактической себестоимости 55 руб. за штуку. Выявлены операционные расходы на сумму 256 тыс. руб. Сумма налога на прибыль составила 56 тыс. руб. Определить чистую прибыль. Выполним действия:

  1. Вычислим выручку от продаж: В = 89 000 × 100 = 8 900 000 руб.
  2. Определим величину себестоимости: Себ = 89 000 × 55 = 4 895 000 руб.
  3. Рассчитаем показатель валовой прибыли: Пв = 8 900 000 – 4 895 000 = 4 005 000 руб.
  4. Определим размер прибыли до налогообложения: Пв – Р = 4 005 000 – 256 000 = 3 749 000 руб.
  5. Вычислим искомое значение – чистую прибыль: 3 749 000 – 56 000 = 3 693 000 руб.

В отчетном году 3 млн 693 тыс. рублей составила чистая прибыль. Формула расчета, пример наглядно показывают, как именно производится вычисление чистой прибыли согласно алгоритму. Стоит отметить, что в условии не было сказано о прочих доходах предприятия, поэтому показатель не использовался в вычислениях.

Пример № 1. Возьмем условные данные для расчетов, представлены в таблице ниже.

Исходные данные для расчетов, т.р.

Показатель 2017 год 2018 год
Выручка 45899 78955
Себестоимость 37411 54711
Коммерческие расходы 1245 2555
Управленческие расходы 899 3444
Доходы от участия 179 588
Проценты к получению 255 741
Проценты к уплате 322 231
Прочие доходы 2477 37444
Прочие расходы 2987 3471

Расчеты производим следующим образом:

  • определяем значение прибыли до налогообложения в таблице ниже.

Расчет прибыли до налогообложения, т.р.

Показатель 2017 год 2018 год
Выручка 45899 78955
Себестоимость 37411 54711
Коммерческие расходы 1245 2555
Управленческие расходы 899 3444
Доходы от участия 179 588
Проценты к получению 255 741
Проценты к уплате 322 231
Прочие доходы 2477 3444
Прочие расходы 2987 3471
Прибыль до налогообложения 7744 26204

2017 год: 7744*0,2 = 1549 т.р.

2018 год: 26204*0,2 = 5241 т.р.

  • определяем значение чистой прибыли:

2017 год: 7744-1549 = 6195 т.р.

2018 год: 26204-5241 = 20963 т.р.

Пример № 2.

чистая прибыль банка формула расчета

Компания A и компания B имеют норму чистую прибыль 12% и 15% соответственно. Обе компании заработали 150 000 рублей. Сколько чистой прибыли получила каждая компания?

Норма чистой прибыли = чистая прибыль / выручка.

Чистая прибыль = норма чистой прибыли * выручка

Чистая прибыль = норма чистой прибыли * доход = 12% * 150 000 = 18 000 рублей.

Чистая прибыль = норма чистой прибыли * доход = 15% * 150 000 = 22 500 рублей.

 Пример № 3.

Компании A и B заработали 83,50 т.р. и 67,22 т.р. чистой прибыли соответственно. Обе компании имеют рентабельность по чистой прибыли 18,22%. Сколько дохода заработала каждая компания?

расчет чистой прибыли формула в рб

Шаг 1: выписать формулу

Чистая прибыль = Норма чистой прибыли / выручка

Выручка = Норма чистой прибыли / Чистая прибыль

Шаг 2: Рассчитать доход для каждой компании

Доход = 83,50 / 18,22% = 458,29 т.р.

Доход = 67,22 / 18,22% = 368,94 т.р.

Заключение

Норма чистой прибыли, также называемый чистой маржой, является мерой прибыльности,  которая измеряет, какой процент от каждого рубля, заработанного бизнесом, переходит в прибыль в конце года. Другими словами, он показывает, сколько чистого дохода бизнес получает с каждого рубля продаж.

Выводы:

  • норма чистой прибыли равна сумме чистой прибыли, получаемой в процентах от выручки;
  • норма чистой прибыли помогает инвесторам оценить, получает ли руководство компании достаточно прибыли от продаж и сдерживает ли эксплуатационные и накладные расходы;
  • норма чистой прибыли является одним из важнейших показателей финансового состояния компании.

Значение чистой прибыли в финансовом анализе

Цели и направления использования показателя чистой прибыли сводятся к финансовому анализу и прогнозированию дальнейшей деятельности предприятия. Уполномоченные лица могут использовать показатель чистой прибыли в целях оценки:

  • степени заинтересованности инвесторами;
  • способности выполнения обязательств;
  • вероятности возможного привлечения собственников или акционеров;
  • устойчивости и стабильности предприятия.

Существует несколько методов анализа, при проведении которых фигурирует чистая прибыль. Наиболее часто используют факторный и статистический анализ.

Первый метод подробно рассматривает факторы, влияющие на размер чистой прибыли: сумму выручки, доходов и расходов, налогов. Для проведения анализа необходимо оценить годовое изменение показателей, формирующих чистую прибыль. Исходя из результатов, можно будет определить, какой именно фактор влияет на доходность больше всего.

Второй метод акцентирует внимание на характеристике изменений показателя чистой прибыли по отчетным периодам (годам или другим установленным рамкам). Числовые данные рассматривают в различной последовательности, чтобы достичь максимальной эффективности прогнозирования. Могут быть использованы: экспоненциальный, логарифмический, линейный и другие методы работы с числами.

Кроме анализа показателя чистой прибыли, проводят и сравнение с другими данными финансового анализа. Например, с показателями выручки или чистых активов.

Вне зависимости от того, каков размер предприятия и его направленность, одним из основных характеристик эффективности экономической деятельности является чистая прибыль. Формула расчета состоит из других показателей доходности предприятия. Конечные данные заносят в документы финансовой отчетности. Они также могут быть использованы для оценки и прогнозирования деятельности предприятия. Необходимо помнить, что за расчетами стоит важная информация о достоинствах и недостатках реализационного процесса.

С целью определить факторы, влияющие на конечные итоги рентабельности деятельности предприятия, различными методами проводят анализ полученного дохода.

Исследования дают возможность:

  • объективно оценить результаты деятельности и правильность разработанного бизнес плана;
  • установить взаимосвязь влияния внешних, внутренних факторов на отклонение запланированных показателей от полученной прибыли по факту;
  • разработать меры, способствующие снижению затрат.

Рассмотрим два наиболее распространенных метода, применяемых на практике, по сути, абсолютно не имеющие между собой ничего общего.

Выбранный способ позволяет прогнозировать в будущем суммы, заработанные в чистом виде, взяв за основу:

  • изучение динамики величин показателей за предшествующий период деятельности, используя временные ряды;
  • исследование структуры показателей сколько было получено доходов в денежном выражении и понесено затрат за прошлые годы деятельности или в другие отчетные периоды.

Анализируется динамика общей суммы прибыли, проведенной в бухгалтерском учете и отдельно взятых компонентов.

При этом темп роста показателей можно рассчитать только в том случае, когда не было в базисном периоде убытков.

Факторный анализ

Внимание акцентируется на установлении факторов, оказывающих в конечном итоге значимое влияние на формирование ЧП предприятия.

Суть заключается в том, что сравнивают показатели за одинаковый промежуток времени отчетного и прошлого периода.

норма чистой прибыли формула расчета по балансу

Для общего понимания приведем последовательность действий:

  • для определения динамики прибыли находим разность между значениями отчетного и предыдущего года;
  • вычисляем насколько вырос объем продаж;
  • определяем, как динамика продаж повлияла на прибыль;
  • находим значение прибыли, увеличившейся за счет изменения цены;
  • рассчитываем влияние динамики себестоимости продукции на увеличение или уменьшение дохода.

Для полного представления о реальном положении дел, расчет проводится по общей сумме издержек и отдельно, принимая во внимание производственные, коммерческие, управленческие расходы.

Оцените статью
Финансовый консультант