Таможенные пошлины на импорт

Калькулятор

На покупки для бизнеса беспошлинные лимиты не распространяются

Вот лимиты и ставки, которые будут действовать при покупках для личных нужд в 2020 году.

Способ ввоза в Россию Беспошлинный лимит Пошлина сверх лимита
Почтой или курьерской службой 200 € и 31 кг на одну посылку 15% или 2 € за 1 кг
Наземным транспортом или пешком 500 € и 25 кг 30% или 4 € за 1 кг
Самолетом 10 000 € и 50 кг 30% или 4 € за 1 кг

Почтой или курьерской службой

Беспошлинный лимит

200 € и 31 кг на одну посылку

Пошлина сверх лимита

15% или 2 € за 1 кг

Наземным транспортом или пешком

Беспошлинный лимит

500 € и 25 кг

Пошлина сверх лимита

30% или 4 € за 1 кг

Беспошлинный лимит

10 000 € и 50 кг

Пошлина сверх лимита

30% или 4 € за 1 кг

Изменятся только лимиты и ставки для доставки почтой и перевозчиками. В 2019 году лимит для таких способов ввоза составляет 500 € и 31 кг в месяц, а пошлина — 30% или 4 € за килограмм с превышения.

Внимание! Пошлину считают по лимитам на день прибытия на таможню, а не на дату заказа или оплаты.

Поделитесь с теми, кто покупает за границей:

Льготы по уплате ввозной таможенной пошлины

В 46 статье ТК ЕАЭС определены следующие виды таможенных платежей:

  • Ввозная таможенная пошлина;
  • Вывозная таможенная пошлина;
  • Налог на добавленную стоимость;
  • Акциз;
  • Таможенные сборы;
  • Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины.

Таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза, согласно 2 статьи ТК ЕАЭС (ранее см. статья 4 ТК ТС). Пошлина бывает ввозная и вывозная. Размер взимаемых пошлин разнится в зависимости от вида товара и категории участника ВЭД и указан в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза (ЕТТ).

На ряд товаров (автомобили, нефтепродукты) установлены высокие ввозные и вывозные таможенные пошлины. От уплаты пошлин освобождены физические лица, перевозящие через таможенную границу товары для личного пользования (товары, не являющиеся товарами для личного пользования см. Приложение №6 к Решению №107).

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это вид таможенных платежей, который начисляется при ввозе товаров на территорию ТС. НДС бывает двух видов: 0%, 10% или 20% (до 31.12.18 составлял 18%). Величина НДС зависит от вида товаров (на некоторые товары предоставляется преференция – 0%).

Акциз – это разновидность косвенных налогов и накладывается на подакцизную продукцию (нефтепродукты, автомобили, алкогольные и табачные изделия), то есть на товары, спрос на которые не меняется из-за повышения или понижения их стоимости.

Таможенные сборы – это обязательные платежи, взимаемые за совершение таможенными органами таможенных операций, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением транспортных средств, а также за совершение иных действий ст. 47 ТК ЕАЭС (ранее Статья 72 ТК ТС).

Документы и информация по таможенным платежам

  1. Коды таможенных платежей (Смотреть)
  2. Инструкция по уплате таможенных платежей (Смотреть)

Таможенные платежи – это комплексная величина, состоящая из нескольких видов обязательных таможенных выплат: сбор за таможенное оформление, акциз, пошлина и НДС, которая рассчитывается в зависимости от вида товара согласно его коду ТН ВЭД по таможенному тарифу таможенного союза.

Cтавка таможенной пошлины %

Пример расчета таможенного платежа:

При стоимости товара 1200 долларов, при условии что пошлина по нему составит 10% и НДС 20% таможенный платеж будет рассчитан следующим образом:
основа начисления 1200 долларов (80400,00 руб. по курсу ЦБ РФ на момент подачи декларации*)
1) сбор за таможенное оформление 375,00 руб.
2) 10% пошлина 8040,00 руб.
3) 20% НДС 17688,00 руб. (80400,00 8040,00 = 88440,00 руб. * 0,20 = 17688,00 руб.)

Итоговая сумма таможенного платежа уплаченного в таможню составит 389,59 долларов США или по курсу ЦБ на момент подачи декларации 26103,00 руб.

Итоговая стоимость товара при ввозе в РФ с учетом уплаты таможенных платежей составит 1584,00 долларов США или 106128,00 руб.
(1200,00 389,59 = 1584,59 долларов США или 80400,00 26103,00 = 106128,00 руб.)

Вид Основа начисления (руб.) Основа начисления (USD) Ставка % Сумма таможенных платежей на момент оформления в руб. Сумма таможенных платежей в валюте контракта (USD)
Таможенный сбор 1200,00 $
Пошлина 1200,00 $
Акциз не облагается
НДС 1320,00 $
 
Таможенный платеж составит:

* – В нашем примере курс ЦБ на момент оформления декларации взят из расчета 67 рублей за 1 доллар США

Внимание! Таможенные платежи уплачиваются в валюте страны, в которой происходит таможенное оформление товара.

Расчет таможенных пошлин может быть произведен только после того, как будет известна таможенная стоимость декларируемого товара. Таможенная стоимость товара (ТСТ) – это сумма стоимости товара и стоимости его доставки до таможенной границы (таможенного союза при импорте). Если стоимость транспортировки можно узнать у компании-перевозчика, то стоимость товара декларант может получить из контракта (договора) внешнеторговой сделки.

1. По стоимости сделки с ввозимым товаром. Это наиболее часто употребляемый метод оценки таможенной стоимости товаров (СТ). Она определяется исходя из стоимости внешнеторговой сделки на момент пересечения товаром таможенной границы включая затраты (на транспортировку, страхование и лицензирование), понесенные декларантом до момента пересечения груза через таможенную границу.

2. По стоимости сделки с идентичными товарами. СТ определяется исходя из анализа сделок по аналогичным товарам. Метод применим только тогда, когда сравниваемые товары:

  • Были проданы для ввоза на территорию Российской Федерации;
  • Были ввезены примерно в одно и то же время с оцениваемым товаром (не ранее чем за 90 дней до ввоза оцениваемых товаров);
  • Были ввезены примерно в том е количестве и на тех же коммерческих условиях, что и оцениваемый товар. Если идентичные товары ввозились в ином количестве и на других условиях, декларант производит корректировку их цен с учетом этих факторов и должен документально подтвердить таможенному инспектору обоснованность таких вычислений. Если при применении данного метода выявилось более одной цены сделки по идентичным товарам, то при определении таможенной стоимости декларируемого товара за основу берется самая низкая из них.

3. По стоимости сделки с однородными товарами. Данный метод определения СТ схож со вторым методом, но отличается тем, что анализируются сделки с однородными товарами, то есть товарами, которые не являются полностью идентичными, но имеют достаточное количество сходных характеристик и состоят из схожих компонентов, что позволяет таким товарам выполнять аналогичные функции и быть коммерчески взаимозаменяемыми с декларируемым товаром.

4. На основе вычитания стоимости. Метод оценки СТ основывается на стоимости по которой однородные или идентичные товары были реализованы наибольшей агрегированной партией на территории Российской Федерации с вычетом таких затрат, как оплата таможенных пошлин, расходы на транспортировку товара и его продажу и др.

5. На основе сложения стоимости. СТ определяется на основе расчетной стоимости декларируемого товара. Расчетная стоимость товара определяется путем сложения:

  • Расходов по изготовлению и расходов на производство товара;
  • Суммы прибыли и коммерческих расходов;
  • Расходов на транспортировку;
  • Расходов на погрузку и выгрузку;
  • Расходов на страхование.

6. Резервный метод. Размер СТ определяется на основе оценок экспертов. Для вынесения оценки ТСТ, эксперты изучают стоимость сделки по ввезенному товару, сравнивают ее с теми ценами, по которым ввезенный товар продается в стране в обычных условиях торговли и конкуренции.

Для оценки СТ декларанту могут потребоваться следующие документы: прямой контракт с заводом, документы, подтверждающие факт оплаты за товар, экспортная декларация, инвойс, прайс – лист завода, приложение к контракту с ценами, официальный сайт завода с ценами и артикулами совпадающими с данными, указанными во внешнеторговом контракте.

На основе таможенной стоимости товара определяется размер таможенной пошлины. Размеры и виды таможенных пошлин определены в Едином таможенном тарифе ЕАЭС (ЕТТ ЕАЭС). Таможенный тариф предусматривает три вида ставок:

  • Адвалорная – ставка представляет собой фиксированную процентную ставку. Размер таможенной пошлины определяется в зависимости от таможенной стоимости товара (стоимость товара стоимость доставки товара до границы);
  • Специфическая – размер пошлины строго фиксирован и накладывается на единицу товара (литр, килограмм, и т.д.);
  • Комбинированная – ставка сочетает в себе и адвалорную и специфическую виды ставок. При расчете таможенных пошлин выплате подлежит та пошлина, сумма которой больше.

Помимо таможенной пошлины на таможне взимаются НДС, акциз и другие таможенные сборы.

НДС, согласно статье 164 Налогового кодекса Российской Федерации, бывает двух видов: 10% и 20% (Согласно закону № 303-ФЗ, с 2019 года).

Акцизные сборы также определяются согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (см. статья 193 НК РФ, часть 2).

Таможенные пошлины на импорт

Виды и ставки таможенных сборов устанавливаются внутренним законодательством государств-членов Таможенного союза. К таможенным сборам относятся:

  • Сбор за таможенное оформление – размер устанавливается Правительством РФ (Смотреть);
  • Сбор за таможенное сопровождение (сумма таможенных платежей зависит от расстояния перемещения груза);
  • Сбор за хранение груза на таможенном складе, cогласно п. 3 статьи 47 ТК ЕАЭС (ранее п. 3 статьи 72 ТК ТС), размер таможенных сборов не может превышать примерной стоимости затрат таможенных органов за совершение действий, в связи с которыми установлен таможенный сбор.

Ставки сбора за таможенное оформление товаров

(с учетом 25% скидки при электронном декларировании)

Декларированная стоимость груза при импорте Размер ставок сборов за таможенное оформление
Включительно до 200000 рублей 375 руб.
Свыше 200000 рублей и включительно до 450000 рублей 750 руб.
Свыше 450000 рублей и включительно до 1200000 рублей 1500 руб.
Свыше 1200000 рублей и включительно до 2500000 рублей 4125 руб.
Свыше 2500000 рублей и включительно до 5000000 рублей 5625 руб.
Свыше 5000000 рублей и включительно до 10000000 рублей 15000 руб.
Свыше 10000000 рублей 22500 руб.

Размер и условия применения специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин устанавливаются в соответствии с международными договорами или внутренним законодательством государств – членов Таможенного союза. Взимание таможенных платежей (специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин) происходит в порядке аналогичном взиманию ввозной таможенной пошлины ТК ЕАЭС статья 71 (ранее см. статья 70 ТК ТС).

Также к таможенным платежам относятся всевозможные пени и штрафы, начисленные за задержку или уклонение от уплаты таможенных платежей.

Таможенные платежи уплачиваются в валюте страны, в которой происходит таможенное оформление товара.

Уклонение от уплаты таможенных платежей недопустимо и наказывается наложением штрафов, начислением пеней и даже наложением административного ареста.

Однако ТК ЕАЭС предусматривает случаи, когда размер таможенных платежей может быть существенно снижен. Речь идет и льготах по уплате таможенных платежей.

Льгота

Как лимиты изменятся с 2020 года

Беспошлинный лимит — это сумма или вес, в пределах которых в российский бюджет ничего платить не надо. Например, в 2019 году беспошлинный лимит на зарубежные посылки — 500 € и 31 кг. Если покупали себе пылесос за 200 € и весом 7 кг, пошлины не было, потому что нет превышения лимита. А если заказывали в интернет-магазине смартфон за 700 €, нужно было платить пошлину, так как в 2019 году появлялось превышение лимита на 200 €.

Еще беспошлинный лимит зависит от способа доставки: наземным транспортом, самолетом и посылками. Если тот же смартфон за 700 € привезти самолетом, пошлины не будет, потому что лимит по сумме для такого способа доставки и в 2019, и в 2020 году составляет 10 000 €.

Всего есть четыре вида доставки для расчета лимитов и пошлин:

  1. Самолетом.
  2. Наземным транспортом или пешком.
  3. Компаниями-перевозчиками.
  4. Посылками по почте.

В 2020 году изменятся лимиты и размеры пошлин только для двух способов доставки товаров в Россию:

  1. Службами доставки.
  2. Посылками по почте.

Этими способами чаще всего доставляют покупки из зарубежных интернет-магазинов.

Проверяйте информацию из интернета

таможенная пошлина, расчет таможенной пошлины, таможенная пошлина стоимость, уплата таможенных пошлин

При подготовке этой статьи мы нашли недостоверную информацию на официальном сайте одного из региональных управлений таможенной службы. Там писали, что лимит в 200 € нужно считать в пределах одного календарного месяца. Сейчас всё исправили: ошибочные разъяснения удалили и опубликовали корректные. Но эту неточность уже растиражировали на сайтах таможенных брокеров — не попадитесь.

Федеральная таможенная служба подтверждает, что частота посылок теперь не имеет значения. Это общее правило при ввозе товаров на территорию России, и отдельные регионы не могут его изменять.

Льготы по уплате ввозной таможенной пошлины

Физическое лицо имеет право ввозить ряд товаров в страну беспошлинно. Эти товары не подлежат обязательному письменному декларированию, так как подходят под определение «для личного пользования». Стоимость такого товара не может превышать 1500 евро (наземный транспорт) или 10 000 евро (авиаперелет) и весить более 50 кг. При этом численность товара все-таки берётся во внимание.

К примеру, при ввозе в страну пяти одинаковых флаконов духов ещё можно объяснить, что один парфюм для себя, а четыре в подарок. Если же ввозится 25 одинаковых флаконов духов, то таможенник вправе заподозрить, что это коммерческая партия и заставить письменно задекларировать покупку, а также заплатить положенный платёж.

Товар, подлежащий обязательному письменному декларированию, как правило, облагается ввозной пошлиной, которая выплачивается физическим лицом по тем же правилам, что и организацией.

Физическое лицо может пройти таможню России двумя способами:

  • Через «красный» коридор;
  • Через «зеленый» коридор.

При этом способ, физическое лицо выбирает самостоятельно.

«Зеленый» коридор предназначен для туристов, а также других лиц, не осуществляющих ввоз продукции подлежащей обязательному письменному декларированию. При этом таможенник имеет право проверить багаж любого пассажира.

В случае обнаружения нарушений правил декларирования, применяются санкции:

  • штраф;
  • конфискация;
  • уголовное наказание.

«Красный коридор» для тех, кто ввозит товар, обязательный к декларированию и оплате таможенной пошлины.

Что такое ввозная пошлина на товары

Исчисление ввозных таможенных пошлин происходит на основе ЕТТ (единого таможенного тарифа). Сумма пошлины напрямую зависит от ставок и таможенной стоимости. Учитывая эти элементы ввозной таможенной пошлины, объясняется существование трёх вариантов расчёта пошлины:

  • с учётом адвалорной ставки;
  • с учётом специфической ставки;
  • с учётом комбинированной ставки.

СП = ТСП × С, где

СП – это сумма пошлины;

ТСП – таможенная стоимость продукции;

С – ставка.

СП = ХТ × С × КВ, где

ХТ – характеристика товара;

КВ – курс валюты.

К адвалорной ставке прибавляется фиксированная величина и устанавливается минимальный лимит.

Таможенные платежи

При уплате импортной пошлины необходимо сделать проводки таможенных платежей для учёта.

К примеру, дебет 79 субсчёт «Расчёт таможенной пошлины» Кредит 52 – оплачена в бюджет импортная таможенная пошлина.

  • Возврат;
  • Освобождение от уплаты;
  • Снижение ставки;
  • Тарифные квоты и т.д.

Взнос за импорт не начисляется в случае:

  • ввоза в страну гуманитарной помощи;
  • поставок медицинского оборудования;
  • перевозки за пределы границы имущества, принадлежащего беженцам и т.д.

В 2020 году лимиты для других видов доставки остаются такими же, как в 2019.

Пошлину считают по правилам на момент доставки на таможню

Лимиты и ставки для расчета пошлины для заграничных покупок считают не на день заказа или оплаты товара, а на тот день, когда посылка поступила на таможню. Если заказать товар в декабре, чтобы сэкономить, не факт, что получится. Посылка может прийти в январе, и тогда пошлину посчитают уже по новым лимитам.

Если будете оформлять заказ сейчас, стоит по возможности разделить товары по разным посылкам, чтобы каждая стоила меньше 200 €. Если они все придут в декабре, пошлину посчитают с учетом месячного лимита: она будет такой же, как если бы все сложили в один заказ.

А вот если посылки придут в январе 2020 года, получится сэкономить.

Оцените статью
Финансовый консультант