Вид дохода 2012

Калькулятор

Какие данные содержатся в документе

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Документ по форме 2-НДФЛ заполняется на унифицированном бланке. Этот бланк утвержден Приказом ФНС РФ от 17 ноября 2010 года за № ММВ-7-3/611. Изменения внесены в редакции от 6 декабря 2011 года за № ММВ-7-3/909. Его поля содержат:

  • информацию о налоговом агенте – работодателе. Это наименование организации, ИНН и КПП;
  • сведения о физическом лице. Пишется имя, фамилия, отчество, адрес, гражданство, паспортные данные, ИНН;
  • графы для написания суммы доходов по месяцам с кодами и графы для сумм налоговых вычетов. Полученные доходы учитываются за определенный период – полгода, год или четыре последних месяца;
  • суммы произведенных имущественных, социальных и прочих вычетов с указанием номеров извещений. Справка 2-НДФЛ визируется печатью организации и подписью руководителя.

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Код дохода

Обозначение

2013

Компенсация за неиспользованный отпуск

2014

Увольнительные пособия и компенсации

2301

Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов

2611

Списание безнадежных долгов с баланса

3023

Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

В каких случаях требуется справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ требуется в нескольких случаях. Она представляется налоговым агентом в налоговую инспекцию для фиксирования доходов сотрудников, с которых должен быть исчислен подоходный налог. В этом случае в заголовке справки в поле «Признак» указывается код «Признак 1». Также справка по форме 2 представляется налоговым агентом в случае невозможности удержания налога на доходы физлиц.

Справка 2-НДФЛ требуется физическому лицу в следующих случаях:

  • устройства на новую работу;
  • при оформлении кредита;
  • для получения налоговых вычетов;
  • при заполнении налоговой декларации (3-НДФЛ);
  • при оформлении пенсии;
  • для оформления документов на усыновление;
  • для получения визы;
  • при участии в трудовых спорах;
  • во избежание повторного налогообложения для иностранных граждан;

Оформление справки происходит по заявлению физического лица – сотрудника предприятия, в бухгалтерии предприятия – налогового агента.

Что обозначают коды дохода в 2018-2019 году

Поля с кодами дохода обязательны для заполнения. Код – четырехзначная цифра, от 1010 до 4800. Правильное использование кодов очень важно, хотя ошибочное присвоение кода доходам не предусматривают каких-либо санкций.

С ноября 2015 года были внесены изменения в список кодов дохода. Изменения утверждены Приказом Федеральной Налоговой службы Российской Федерации от 10. 09. 2015 № ММВ-7-11/387@. Рассмотрим основные, чаще всего используемые коды:

  • код 2000. Основной вид дохода сотрудника на предприятии – зарплата. Он пишется кодом 2000. По вопросам присвоения кода премиальным выплатам могут возникнуть разногласия. Премии, назначенные за продуктивную трудовую деятельность, также обозначаются кодом 2000;
  • код 4800. В случае начисления премии по поводу какого-либо события, например, в честь юбилея, доходы обозначаются кодом 4800 – «Прочие доходы»;
  • код 2012. Код 2012 обозначает сумму отпускных выплат;
  • код 2300. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности – больничного. К этой категории не относятся выплаты по беременности и родам, потому что эти доходы налогами не облагаются;
  • код 2760. Код 2760 – материальная помощь сотруднику. Например, суммы, выплаченные предприятием в случае смерти члена семьи или, наоборот, рождения ребенка. Помощь выплачивается в случае возникновения материальных трудностей у сотрудника, например, в результате пожара.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение — вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Кроме кодов дохода, в унифицированном бланке имеются поля для указания кода страны (для России это 643) и коды регионов. Коды регионов аналогичны кодам на автомобильных номерах. Так, для Москвы используется код 77, для Санкт-Петербурга – 78, для Псковской области – 60. Список всех региональных кодов есть на сайте Федеральной Налоговой службы.

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ: что это

По этому коду отражают суммы заработной платы, полученные сотрудником, работающим по трудовому договору. К коду 2000 в 2-НДФЛ не относят премии и другие материальные поощрения. Для них предназначен другой код — 2002. Это связано с тем, что премии относят к другому виду дохода.

Кроме этого, под кодом 2000 в справке не указывают следующие выплаты:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  • доходы, полученные сотрудником в натуральной форме.

То есть, код 2000 подходит для обозначения заработной платы, которую работодатель выдал сотруднику наличными или перечислил на счет (зарплатные проекты).

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/7794@):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 – расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Как добиться достоверности денежной отчетности? Коды доходов, которые необходимо отражать в справке 2-ндфл, перечислены в приложении 3 к приказу.

N ммв-7-11633 (дальше — приказ n ммв-7-11633) внесены конфигурации и дополнения в списки кодов видов доходов и вычетов. Нк рф, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком дохода признается последний денек месяца. Для работы в 2017 году расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2017 году.

Код дохода отпускных в справке справка является неотъемлемым элементом.Начисление каждомесячной премии следует начислять по коду дохода 2000 вознаграждение.Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-ндфл позволяет обозначить сумму других доходов.При составлении справки 2-ндфл нередко появляется вопрос, какой код дохода верно вписать.к примеру, код 643 — код рф, код 804 — код украины. Ответ при неверном составлении гарантийного письма.

Смысл и назначение справки 2-НДФЛ

Сведения о доходах и налоговых отчислениях ежегодно подаются фирмами и ИП в налоговую инспекцию. Несоблюдение этого правила влечет наложение штрафных санкций.

Согласно ст. 62 ТК РФ, сотрудник организации вправе обратиться с просьбой о выдаче справки, и бухгалтерия обязана выполнить ее в трехдневный срок. Бумага требуется работникам для следующих целей:

  • трудоустройство к новому работодателю;
  • сдача в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ;
  • оформление имущественного или социального вычета;
  • подтверждение уровня своего благосостояния для заинтересованных структур (банка, органов опеки и попечительства, суда, визового центра и т.д.).

Обязанность выдавать справки возложена законодательством на налоговых агентов – фирм и частных коммерсантов, которые делают выплаты физическим лицам, удерживают с них налог и переводят в бюджет.

Вид дохода 2012

Требования к заполнению справки едины вне зависимости от того, кто является получателем документа: ИФНС или банк. Однако в первом случае ошибка бухгалтера чревата штрафными санкциями для агента-составителя или отказом гражданину в предоставлении вычета.

Например, неправильный выбор кода дохода «больничный» в справке 2-НДФЛ не станет причиной отказа в кредите. Для банка первостепенное значение имеет сумма прибыли, полученной от нанимателя. Налоговики, напротив, обратят внимание на допущенную неточность и расценят документ как ошибочный.

Особенности налоговых вычетов

Видам вычетов, на которые вправе претендовать сотрудник, посвящен четвертый раздел справки. Они уменьшают налоговую базу и снижают размер НДФЛ, перечисляемого компанией в бюджет за конкретного специалиста.

Это стандартные вычеты, предоставляемые родителям на детей. Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ используется для лица, на обеспечении которого находится ребенок до 18-ти лет (или до 24-х, если он обучается на дневном отделении вуза).

Инвестиционные вычеты, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг.

Имущественные вычеты, предоставляемые налогоплательщику. Код 310 распространяется на суммы, потраченные на строительство, приобретение недвижимости или земли, 311 – на %% по целевым ссудам под решение жилищного вопроса.

Коды социальных вычетов, включая суммы, израсходованные на лечение, обучение самого налогоплательщика или членов его семьи.

Профессиональные вычеты, включающие суммы подтвержденных документально расходов на выполнение работ по гражданско-правовым договорам или получение авторских вознаграждений.

Вычеты, уменьшающие стоимость подарков и материальной помощи. Например, законодательно установлено, что презенты сотрудникам организации стоимостью до 4 тыс. руб. не облагаются подоходным налогом.

Вычет с дохода, полученного в форме дивидендов, оговоренный ст. 214 НК РФ.

Правильный выбор кодов доходов и вычетов – важный элемент корректного составления справки 2-НДФЛ. Допущенные ошибки могут стать причиной долгих разбирательств с ИФНС, а в отдельных случаях – наложения штрафных санкций.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Налоговым вычетом является сумма, уменьшающая общий доход, образовывая окончательную налоговую базу. Иногда под этим понятием подразумевается возврат части ранее уплаченного налога. К примеру, при приобретении жилой недвижимости, обучении или лечении. При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.

Вид дохода 2012

Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее. При увольнении человека работодатель также должен выдать этот документ совместно с трудовой книжкой.

Название справки определяет ее содержание. Она содержит информацию за год помесячно.

Кроме кодов дохода Налоговым Кодексом предусмотрены шифры налоговых вычетов, связанных с НДФЛ. Разберем самые распространенные из них.

Стандартные вычеты обозначаются:

  • 114 — на первого ребенка
  • 115 — на второго ребенка
  • 116 — на третьего и последующего отпрыска
  • 117 — на детей инвалидов

Имущественные:

  • 311 — расходы на приобретение или строительство жилой недвижимости
  • 312 — расходы на проценты по займам

Социальные:

  • 320 — расходы на личное обучение
  • 321 — расходы на обучение детей
  • 324 — расходы на медицинские услуги

Для предоставления любой из льгот требуется собрать определенный пакет документации и написать соответствующее заявление в бухгалтерии работодателя. Подобными льготами не могут воспользоваться люди, освобожденные от уплаты НДФЛ.

Вычет с шифром 501 применяется при получении работником подарка или приза. При таких доходах используется определенная схема исчисления налога. Когда сумма подарка меньше 4000 рублей, она не берётся в налогооблагаемую базу. Но если стоимость приза превышает этот лимит, она облагается налогом. Он будет исчисляться с дохода за минусом льготы.

Особенности предоставления этой льготы заключаются в следующем:

  1. Размер вычета не может быть выше 4000 руб.
  2. При стоимости приза дороже четырех тысяч рублей, разница между ценой и вычетом будет облагаться налогом 13 %.

Рассмотрим, как это происходит на примере.

На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

ФНС в конце 2016 года утвердила целый ряд новых кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ. Указание неверного кода является ошибкой и влечет за собой неприятные последствия для налогового агента, начиная с признания отчета непредставленным, до штрафа. Поэтому, прежде чем заполнять справку 2-НДФЛ за 2016 год необходимо изучить новые значения.

Все новые коды доходов приведены в таблице ниже.  В частностизменилась кодировка премий, которые работодатели выплачивают сотрудникам за производственные результаты и другие показатели хорошей работы, теперь такие доходы обозначает код 2002, при условии, что они предусмотрены законодательством или трудовым договором.

Вид дохода     Код

Дивиденды 1010

Зарплата 2000

Премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда 2002

Премии и другие вознаграждения за счет чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений 2003

Вознаграждение по договору подряда 2010

Отпускные 2012

Больничное пособие 2300

Материальная выгода 2610

Материальная помощь 2760

Вид дохода 2012

Доходы, у которых нет своих кодов (сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск и т.п.) 4800  

Коды вычетов по НДФЛ, которые следует указывать в  справке также изменились. По детским вычетам вместо кодов 114-125  налоговые агенты теперь должны приводить коды 126-149, которые стали отдельными для:  

  • налогоплательщиков-родителей,
  • приемных родителей, опекунов,
  • попечителей.

Изменился порядок указания на первого, второго, третьего и последующих детей. В этом случае можно легко допустить ошибку, которая повлечет за собой дополнительную проверку отчетности. Ведь, если указать в 2-НДФЛ стандартный вычет, который положен  родителям на третьего ребенка в размере 3 тысяч рублей,  а код при этом указать по вычету на первого ребенка, сумма которого составляет всего 1,4 тысячи рублей, то налоговые инспекторы обязательно заинтересуются причинами такого расхождения.

Налоговому агенту придется доказывать, что вычет был предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом. Ведь если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его не только заставят вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Еще одни коды, на которые обязательно нужно обязательно обратить внимание, при заполнении отчета за 2016 год — новые коды вычетов по НДФЛ на лечение и обучение. В первом случае нужно использовать код 324, а во втором — 320. Полный перечень новых кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, который внес изменения в действующий приказ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Важная подсказка для работодателей: перед направление справки 2-НДФЛ в налоговую службу ее можно проверить с помощью специального сервиса “Программные средства” на сайте ФНС. Правда, к сожалению, этот сервис способен распознать только несуществующие коды, а не ошибки, которые были допущены при разнесении данных с применением действующих кодов.

Этот код предназначен для отражения сумм, которые были выплачены сотруднику в качестве отпускных в течение месяца. Только эти выплаты указывают в справке под кодом 2012. Обусловлено это тем, что выплату отпускных рассчитывают в особом порядке.

Также нередки случаи, когда начинающие бухгалтеры путают код 2012 с кодом 2013, который предназначен для указания сумм компенсации за неиспользованный отпуск.

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@).

Выбираем код доходов: пример ситуаций

Действующий справочник предлагает широкий выбор вариантов прибыли, получаемой от работодателя, но в сложившейся практике наиболее востребованными признаются следующие коды:

  • Вид дохода 2000 – обозначает заработную плату, получаемую специалистами за исполнение возложенных функций, денежное довольствие военнослужащих. Код не используется для обозначения выплат по гражданско-правовым договорам.
  • 2010 – используется для отражения в справке выплат, полученных физическим лицом от компании или ИП по ГПБ (исключение – вознаграждения авторам произведений).
  • Код 2300 – применяется для отражения выплат по больничным листкам. Напротив числового обозначения бухгалтер прописывает сумму пособия, перечисленного специалисту за период нетрудоспособности.
  • 2012 – указывается напротив сумм отпускных, перечисленных персоналу компании.

Рассмотрим наглядно порядок отражения кода 2012 в справке 2-НДФЛ. Предположим сотрудник Ильин ушел в отпуск с 25 августа по 14 сентября. Размер начисленных и выплаченных отпускных составляет 30000 рублей.

Первым действием будет начисление и удержание подоходного налога. Так как ставка налога составляет 13%, то размер подоходного налога равен 3900 рублей, а сумма выплаченных отпускных — 26100 рублей. В связи с тем, что датой получения дохода является 20 августа, то и отобразить данный доход необходимо в августе.

Это значит, что в справке 2-НДФЛ запись под кодом 2012 будет иметь следующий вид:

  • «Месяц» – 08 (порядковый номер месяца, в котором получен доход);
  • «Код дохода» – 2012 (отпускные выплаты);
  • «Сумма дохода» – 30.000 рублей.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Как отразить в 2-НДФЛ премии и подарки?

С 2016 года премии, указываемые в справке о доходах, делятся на два типа, для каждого из которых установлено собственное числовое обозначение. Бухгалтеру нужно выбрать правильную из альтернатив:

  • Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – используется для отражения сумм поощрений, выплаченных за достижение специалистами результатов, оговоренных трудовым договором или действующими НПА. Эти премии списываются на себестоимость продукции и не выплачиваются из чистой прибыли.
  • Код 2003 – иные поощрения, имеющие непроизводственный характер, т.е. не связанные напрямую с результатами труда специалистов (например, премия к юбилею, перед уходом на пенсию и т.д.). Они уплачиваются из чистой прибыли организации или целевых средств.

Какой код дохода в справке 2-НДФЛ применим для отражения материальной помощи персоналу? В 2017-2018 гг. бухгалтеру приходится выбирать между тремя вариантами, используемыми в разных ситуациях:

  • 2760 – это суммы, выплаченные работникам (настоящим или бывшим), ушедшим за заслуженный отдых.
  • 2762 – денежные поощрения, выплачиваемые матери (отцу) при рождении ребенка.
  • 2710 – иные типы материальной поддержки персонала, не попавшие в предыдущие два пункта.

Компания вправе дарить персоналу подарки, приуроченные к торжественным датам и событиям. Для обозначения этих поощрений в 2-НДФЛ применяется код 2720. Если денежный эквивалент презента составляет 4 тыс. руб. и менее, уплата подоходного налога не предусмотрена законодательством. Напротив суммы ставится код вычета 501.

Иные коды доходов в 2-НДФЛ

Справочник кодов обширен: специалисты ФНС предусмотрели большое количество ситуаций, связанных с взаимоотношениями физлиц и налоговых агентов. Рассмотрим другие часто применимые обозначения:

  • 1010 – суммы дивидендов, полученных от участия в уставном капитале организации.
  • 2400 – поступления от сдачи компании-нанимателю в аренду автомашин, компьютерных сетей и средств связи.
  • 1400 – доходы от предоставления работодателю во временное пользование иного имущества, не попавшего в предыдущую категорию.
  • 2610 – материальная выгода, выражающаяся в экономии на %% за счет более низкой (нулевой) ставки по займам, выданным фирмой-нанимателем.
  • 2510 – код, используемый в ситуациях, когда организация оплачивает за сотрудника коммунальные услуги по месту его проживания, стоимость питания, оздоровления в санатории и т.д.

Согласно разъяснениям ФНС, использование кода 4800 допустимо, если для обозначения ситуации не подходит ни один из перечисленных в справочнике вариантов. Приведем примеры его применения:

  • компенсация неотгулянного отпуска при увольнении;
  • командировочные сверх нормы;
  • доплата пособий до среднего заработка из средств компании.

Чтобы не путаться в обозначениях, бухгалтеру компании рекомендуется использовать коды из нового варианта справочника, утвержденного в 2016 году, вне зависимости от того, кто является потенциальным получателем 2-НДФЛ: налоговая инспекция или сторонняя организация. Нужно «держать руку на пульсе» изменений в законодательстве, чтобы своевременно реагировать на появление новых кодовых обозначений.

Цель составления справки по форме 2-НДФЛ.

Все граждане России, которые официально ведут трудовую деятельность, обязаны платить подоходный налог. В законодательных документах данный налог носит наименование налог на доходы физических лиц. Также широко применяется общепринятая аббревиатура этого удержания, а именно НДФЛ.

Важно! Документом, который позволяет максимально точно отобразить информацию о доходах, которые были выплачены сотруднику предприятия, является справка по форме 2-НДФЛ.

Вид дохода 2012

Данный документ имеет установленную законодательством форму. При этом срок действия справки не ограничен. При составлении справки работодатель может столкнуться с рядом нюансов, которые необходимо учитывать, так как этот документ подлежит предоставлению в различные инстанции. Составлять справку могут не только юридические лица и индивидуальные предприниматели, но и физические лица, которым присвоен статус самозанятых.

Обязанность по предоставлению отчетности носит регулярный характер, а именно каждый год. При этом срок предоставления ограничивается датой 1 апреля года, следующего за годом, который является отчетным.

Обязательным условием составления справки по форме 2-НДФЛ возникает в следующих случаях:

  1. При оформлении налогового вычета;
  2. При оформлении субсидии;
  3. При получении кредита в финансово-кредитном учреждении, в том числе ипотеки;
  4. При приобретении недвижимости в пользу ребенка;
  5. При оформлении льгот в фонде социальной поддержки;
  6. В других установленных законодательством ситуациях.

Особого внимания требует составление справки, которая подлежит предоставлению в Федеральную налоговую службу. Это связано с тем, что при предоставлении ложной информации, ошибка может быть расценена как попытка сокрыть свои реальные доходы. Результатом такой оплошности может быть назначение штрафов, а также пени. Размер последней устанавливается в индивидуальном порядке.

При наличии официального трудоустройства у гражданина. Составлением справки занимается налоговый агент, в обязанности которого входит удержание и перечисление всех налоговых платежей.
Если гражданин является самозанятым Составлением справки в таком случае занимается сам гражданин. Однако ему стоит заранее тщательно проработать этот вопрос, так как данная процедура является достаточно трудоемкой.

Форма справки 2-НДФЛ (далее справка) утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников».

В правом верхнем углу справки должно быть указано: Приложение N 1к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.

Справка заполняется (печатается) на лазерном, матричном, струйном принтере, на пишущей машинке, либо рукописным текстом разборчивым почерком.

В случае если какие-либо разделы (пункты) справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.

В заголовке справки указывается ее порядковый номер, дата составления и номер ФНС, состоящий из 4 цифр (номер налоговой инспекции).

В разделе 1 отражается информация о налоговом агенте (компании-работодателе) с указанием его наименования, кода ОКАТО, ИНН, КПП. Телефон указывается при его наличии.

В разделе 2 указываются данные о физическом лице – получателе доходов:ФИО полностью без сокращений, статус (1- резидент, 2 – нерезидент), дата рождения, код страны (Россия – 643), код документа, удостоверяющего личность (21 – российский паспорт), паспортные данные, адрес места жительства.

Графа «ИНН» заполняется при наличии его у получателя дохода.

В разделе 3 отражаются доходы (без учета налогов), профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере и ставка налогообложения.

Длярасчета платежеспособности учитываются доходы, носящие постоянный характер (выплачиваются не менее, чем ежеквартально), выраженные в денежной форме и не являющиеся возмещением за ранее произведенные расходы налогоплательщика.

Инструкция по движению поездов и маневровой работе5c5b36cb46553

Основные коды доходов: 2000, 2010, 2012, 2300, 2760.

Выплаты по коду 2012 не подлежат учету, если отпускные были выплачены дополнительно к основной зарплате.

Например, если зарплата за первые 6 месяцев года шла одинаковая, а за седьмой дополнительно к зарплате Клиент получил отпускные. Скорее всего, это означает, что в следующем месяце сумма отпускных будет вычтена из основной зарплаты клиента.Раздел 4 отражает стандартные и имущественные налоговые вычеты. Налогооблагаемая база уменьшается на величину вычета.

Раздел 5 — общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода. Сумма доходов всегда указывается с копейками, в сумме же исчисленного налога копейки округляются до рублей.

Справка 2-НДФЛ должна быть подписана уполномоченным сотрудником организации-работодателя и скреплена печатью организации-работодателя.

Срок действия справки по форме 2-НДФЛ – 30 дней.

К плюсам при проверке 2-НДФЛ банки относят:

  • Справка оформлена полностью в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
  • Порядковый номер Справки хотя бы не равен 1. Это говорит о том, что в бухгалтерии организации-работодателя ведется учет выданных справок.
  • В доходах помимо кода 2000 присутствуют код отпускных выплат, больничных и т.д.
  • Суммы дохода разнятся (незначительно) и не являются круглыми.

К минусам при проверке 2-НДФЛ банки относят:

  • В шапке справки не указана ссылка на утвердивший данную форму Справки орган.
  • Справка оформлена с отклонениями от утвержденной ФНС РФ формы.
  • Порядковый номер Справки равен 1.
  • Существуют несовпадения в разделах 1 и 2 с данными работодателя – юридического лица и клиента – физического лица соответственно.
  • В разделе 3 фигурирует только код 2000 (особенно если справка выписана более чем за полгода), при этом суммы дохода из месяца в месяц круглые и идентичные.
  • В разделе 4 не указаны причитающиеся вычеты (если они положены).
  • В разделе 5 исчисленная сумма налога указана с копейками.
  • Справка подготовлена с использованием системы «Консультант Плюс».

Наши рекомендации сводятся к тому, что не стоит покупать справку 2-ндфл ведь можно получить кредит без справки 2ндфл.

Утвержденные коды доходов

Для удобства и единого отражения доходов в бухгалтерском и налоговом учете используются определенные шифры. В справке 2 — НДФЛ отдельными ячейками обозначаются шифры, по которым можно определить наименование полученного заработка. Утвержденный законодательством классификатор включает в себя шифры, состоящие из четырех цифр. Все доходы распределены по кодам от 1010 до 4800.

Достаточно часто бухгалтер при отнесении кода может сомневаться в правильности выбранного шифра. Тогда они относят его на шифр 4800. В законодательстве нет штрафных санкций за неверное отнесение доходов в справке 2 — НДФЛ. Тем не менее, это не значит, что кодам не нужно уделять внимания. Разные виды доходов имеют свой индивидуальный шифр. Неправильное их отнесение может привести к искажению налогооблагаемой базы. Соответственно налог будет рассчитан неверно.

Существует несколько основных шифров дохода, которые используются работодателем:

  • 2000 — зарплата
  • 2012 — отпускные
  • 2300 — пособия по нетрудоспособности
  • 2400 — прибыль с аренды
  • 2760 — материальная помощь от предприятия
  • 2720 — подарки
  • 2730 — призы
  • 4800 — иные доходы

Если в справочнике нет нужного шифра для отнесения дохода, его следует обозначить шифром 4800.

Что изменилось

На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ в 2018 года не сразу бросаются в глаза, но они существуют.

Можно ли использовать материнский капитал, чтобы закрыть потребительский кредит?5c5b36cb5d84c

Новый п. 5 ст. № 230 НК РФ уточняет, что невзирая на вид реорганизации или ликвидации – присоединение разделение преобразование слияние разделение – правопреемник будет обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Это актуально при условии, что реорганизованная компания этого не сделала. Аналогичная обязанность наступает и в отношении сдачи уточнённых сведений.

По новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации обособленного подразделения» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ установлены следующие коды:

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.

По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособленного подразделения. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.

Стоит также отметить, что форма 2-НДФЛ в 2018 г. уменьшилась на целый ряд. В итоге Раздел 2 справки стал в 2 раза меньше.

Таким образом, теперь больше не нужно указывать ни место жительства в России, ни кода и адреса страны проживания.

В Разделе 4 новой справки 2-НДФЛ 2018 больше нет инвестиционных вычетов.

Оцените статью
Финансовый консультант